一般納稅人購買小規模納稅人農產品的賬務處理
(注:由於自產自銷農產品稅率為零,所以購入農產品的含稅價與不含稅價格相同)3、從個人手中收購的農產品政策依據:《財政部、稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)納稅人購進農產品,從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計
農產品對應的進項稅額轉出怎麼計算?
因此,對於餐飲行業的員工用餐對應的進項稅額轉出,通常是按照員工用餐的原輔助材料成本合計(包括調味品),然後乘以按照當月購進原材料進項稅額與購進原材料不含稅金額(總額)的比例
徵期提醒——申報繳納增值稅,8個誤區要留意~
兼營免徵增值稅專案等取得的無法劃分的進項稅額未做轉出處理根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十九條規定:適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方
進項發票不夠用如何合理避稅(15分鐘前更新)
進項稅額方面合理避稅方法有哪些進項稅額方面合理避稅方[fang]法彙總如下[xia]所示:(1)商業企業按工業企業辦理稅[shui]務[wu]登記和認定增值稅一般納稅人,抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料進庫單
購進同時用於一般計稅和簡易計稅專案的裝置等能不能全額抵扣?
2、購進、租入的固定資產、不動產、無形資產,既用於一般計稅方法計稅專案,又用於不得抵扣專案的(簡易計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利、個人消費),進項稅額准予從銷項稅額中全額抵扣
老闆以企業名義買豪車抵稅?別被忽悠!這家企業已經被罰了!
只有確實用於公司經營的車輛,才允許抵扣增值稅,只有企業實際發生的、與公司取得收入有關的合理的支出,才允許稅前扣除
什麼叫增值稅?怎麼徵收?金賬師
所謂銷項稅額就是納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(包括銷售服務、無形資產和不動產)或者進口貨物取得的全部價款和價外費用中用於銷售活動所支付給其他單位和個人的實際增值額,進項稅額予以轉出的部分抵扣其所購買貨物或者應稅勞務以及其他支出
進項稅額的確認和計算(憑票抵扣和計算抵扣)等
(2)已抵扣進項稅額的不動產,發生不得抵扣情形的,按照下列公式計算:不得抵扣的進項稅額=已經抵扣的進項稅額×淨值率(3)購進的貨物、勞務、服務兼用的無法劃分的進項稅,按照簡易計稅、免稅專案銷售額佔總銷售額的比例劃分不得抵扣的進項稅
會計不注意發票稅率和抵扣這些小問題,小心給自己帶來麻煩
春節期間公司組織員工旅遊,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票,認證相符也不得抵扣,納稅人購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,不能抵扣並不代表不能開專票,納稅人取得不能抵扣專案的專票,先認證後進項稅額轉出
一般納稅人和小規模納稅人有哪些不同?本文系統全解!
四、關於稅收優惠(一)現行稅法對於小規模納稅人設定了更多稅收優惠政策,比如月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)免徵增值稅、50%幅度內減徵“六稅一費”(資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、證券交易之外的印花稅、耕地
財會必知必會的5個財稅常見問題
CLOUD/A 財務管理平臺 -功能模組《企業會計準則第6號——無形資產》第六條規定,企業無形專案的支出,除下列情形外,均應於發生時計入當期損益:(一) 符合本準則規定的確認條件、構成無形資產成本的部分
13種可以抵扣增值稅的扣稅憑證?
1、增值稅專用發票(從小規模納稅人購進農產品除外)納稅人購進應稅貨物、勞務、服務、無形資產以及不動產取得的銷售方企業開具的增值稅準用發票(或銷售方透過稅局代開的增值稅專用發票)可以抵扣增值稅,進項稅額為發票上註明的增值稅稅額
農產品進項稅額如何計算扣除?
1%加計扣除率並不是只有計算抵扣進項稅額的情況,才可以享受,納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的,以註明的增值稅稅額為進項稅額,這種無需計算進項稅額的情況,購進用於生產13%稅率的貨物依然可以享受
增值稅為什麼要用銷項稅減去進項稅?答案:這樣最公平
即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率計算出銷售稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額
非正常損失進項稅如何抵扣?
因政策變動而積壓的財稅圖書可以理解為“政策因素造成的損失”,是企業無法控制的,不是因為管理不善引起的,屬於正常損失,其進項稅額無需轉出
菸葉稅是價內稅還是價外稅?
而價外稅增值稅則不同,同樣以一般納稅人收購菸葉為例,菸葉屬於農產品,進項稅額是需要計算,扣除率為9%(若以菸葉為原材料,加工生產適用13%稅率的貨物,則加計1%,合計扣除率為10%),准予抵扣的進項稅額=(實際支付的價款總額+應納菸葉稅)×
倉庫保管員沒有鎖門,貨物被偷,會計該如何處理賬務?
自然災害造成的損失,這批貨的進項稅額是可以抵扣的,不需要做進項稅額轉出,但是這批貨物的成本不能計入存貨,應該直接計入營業外支出
三八婦女節,福利這樣發才帶勁!
反之,B企業購買的貨物用於集體福利的發放,此項支出就不得從銷項稅額中扣除進項稅額
企業存貨損失了100萬元,兩種處理結果,竟然相差13萬元的增值稅款!
答覆:因管理不善造成貨物黴爛變質,屬於非正常損失,需要做進項稅額轉出13萬元
稅負率多少會被約談?2021年最新稅負率來了
如果經自查,發現稅負率偏低的原因是由於自身發生銷售行為申報收入不及時,或者有漏報行為,再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,就應該及時進行調整,補報增值稅