企業獲取的免稅農產品發票進項處理有差異
根據財稅〔2017〕37號檔案的規定,納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證
不是所有農產品憑證都可以抵扣哦!
因此不是所有農產品憑證都可以抵扣增值稅稍不注意就可能引起不必要的稅務風險哦<<< 政策依據 >>>《財政部 國家稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》( 財稅〔2017〕37號):二、納稅人購進農產品
存貨有賬無實?和這8個原因有關噢
2) 企業所得稅一般情況下,按照《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)及《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)規定進行處理,資產用於對外投資應視同銷售確認收入,除另
增值稅一般納稅人購進農產品,應該如何抵扣進項稅額?
該公司本月增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)填寫情況如下:第三種情況:該公司本月購進水果既用於餐飲服務也用於罐頭加工,但未分開核算購進農產品的進項稅額解析:未分開核算不適用加計扣除政策,本月按9%抵扣進項稅額,需要注意的是此
企業的賬面成本是否含增值稅?企業的型別不同,處理方式也不同!
也就是說企業在一般的情況下,增值稅的進項稅額可以用於抵扣
注意!務必重視稅負率!這7種情況會被稅局約談!
二、稅負率計算公式:1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×10
注意了:下列幾種情況增值稅進項稅額不能抵扣
一、用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、用於個人消費和集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產
財務經理說,進項稅抵扣這5個常識,會計不知道,可以考慮改行了
納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
稅負率是什麼意思?稅負率偏低產生原因是什麼?
對於管理過於混亂的企業,利用稅負率驗證銷售收入,可能沒有一點點參考價值
購進農產品的進項稅怎麼算?
總之,企業購進農產品進項稅的計算,需要根據購進農產品企業取得發票的性質,農產品企業增值稅納稅人身份,以及企業生產經營業務的內容等確定適合的扣除率,進而確定企業收購農產品的進項稅額,即進項稅額等於買價乘以扣除率
5月新申報表啟用!變化點、比對規則及14個申報案例你要熟讀!
(1)企業2019年6月可計提的加計抵減額=(100000+120000+80000)×10%=30000(元)該企業2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(四)》填報如下所示:(2)按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)
老闆們注意了!這幾種進項稅票不予抵扣
一、用於簡易計稅方法計稅專案的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產簡易計稅方法是指一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,其取得的用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額不得抵扣
這類存貨損失的財稅處理「含納稅申報表填寫」
三、會計核算方面:鑑定產成品黴爛變質時,將產成品賬面價值轉入待處理財產損溢:借:待處理財產損溢-待處理流動資產損益 30 000貸:庫存商品 30 000同時,將原材料和運輸費用的進項稅額轉出:借:待處理財產損溢-待處理流動資產損益 2 8
允許用於增值稅進項稅額抵扣的5種憑證
自“營改增”試點日起,試點地區增值稅扣稅憑證由原增值稅暫行條例規定的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票以及運輸費用結算單據調整為增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品
與園林綠化有關的幾個增值稅問題
答:根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定,購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明
又到了水果蔬菜生產旺季了,相關稅事整明白了沒?
案例一A企業2020年7月購進用於生產銷售稅率9%貨物的農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票,票面金額10000元,稅率9%,稅額900元,則A企業當期抵扣進項稅額900元
清晰了!購進農產品進項稅抵扣
開具方式:透過增值稅發票管理新系統開具抵扣方式:計算抵扣申報表填寫欄次:附表二,第6欄、8a欄取得(開具)農產品收購發票的,以農產品收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額買價×9%就是進項稅額當然,納稅人購進用於生產銷售或委託
增值稅專用發票的進銷項抵扣
時間條件一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額
初級會計職稱《初級會計實務》精講班講義:取得固定資產的核算
企業購入不需要安裝的固定資產,應按實際支付的購買價款、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費和專業人員服務費等,作為固定資產成本,借記“固定資產”科目,貸記“銀行存款”等科目
六個案例幫您搞清楚“旅客運輸服務”抵扣進項稅問題!
解析:員工出差乘坐飛機屬於購進旅客運輸服務,且取得了合規的航空運輸電子客票行程單,所以可以計算抵扣進項稅