會計不注意發票稅率和抵扣這些小問題，小心給自己帶來麻煩

發票稽查力度加大，會計別給自己惹麻煩，注意發票稅率和抵扣問題

小規模納稅人出租辦公室給客戶開具增值稅普通發票，選擇稅率的時候，不能開具增值稅發票徵收率為3%的發票，小規模納稅人企業出租房屋應當開具增值稅徵收率為5%的發票，個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1。5%計算應納稅額。出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備註欄註明不動產的詳細地址。

物業公司收取業主停車費的時候，物業公司以經營租賃方式將車位出租給他人使用所收取的租金，應按照“不動產經營租賃服務”繳納增值稅，物業公司向車位使用人收取的非租賃形式的停車管理費，應按照“物業服務”繳納增值稅。

企業的租用的固定資產既用於一般計稅方法計稅專案，又用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，可以全額抵扣進項稅額。企業的支出專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的不得抵扣進項稅額。

單位購買的酒水飲料用作福利發放或者內部接待，而不是用作酒店經營業務上的，即使取得的增值稅專用發票也不能抵扣；單位非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務都不能從銷項稅額中抵扣。

納稅人2016年5月1日後購進貨物和設計服務、建築服務，用於新建不動產，或者用於改建、擴建、修繕、裝飾不動產並增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。

符合抵扣條件的一般納稅人，只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額，納稅人收到增值稅發票後，檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求，比如發票專用章不規範、備註欄不符合規定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規範等等。

春節期間公司組織員工旅遊，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，認證相符也不得抵扣，納稅人購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，不能抵扣並不代表不能開專票，納稅人取得不能抵扣專案的專票，先認證後進項稅額轉出。