關於增值稅的結轉,這些賬務處理全了
應交的增值稅是1000-400+50-280=370元因此結轉的處理:借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)370貸:應交稅費—未交增值稅 370②下月繳納增值稅:借:應交稅費—未交增值稅 370貸:銀行存款 370這時,二級科目“未交
企業管理者必須看懂的三大財務報表的勾稽關係!
(包含在銷售費用,管理費用裡面)7、現金流量表中“支付的各項稅費(不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅)”=損益表中 “所得稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中 營業收入計算的各項稅費)”8、現金流
「允良」實務:銷售返利財稅處理
05萬借:主營業務成本700萬貸:庫存商品700萬2、支付返利會計處理根據國家稅務總局關於納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知國稅函[2006]1279號規定 :納稅人銷售貨物並向購買方開具增值稅專用發票後,由於購貨方在一定時
會計實務中交易性金額資產應掌握的會計分錄及知識點
從案例中不難看出交易性金融資產的累計投資收益主要包括1、交易費(借方)2、企業應得的股利(貸方)3、轉讓時的投資收益:賣價與賬面價值之差(或借或貸)4、轉讓金融商品應交增值稅(或借或貸)最終累計實現的損益=累計投資收益+公允價值變動損益餘額
營改增企業出租房屋涉稅處理你會嗎?
1、由自用房轉出租房地產時:借:投資性房地產——A廠房2000——B廠房5000累計折舊 825固定資產減值準備 50貸:固定資產——A廠房 2000——B廠房 5
分期收款銷售貨物的收入確認在所得稅、增值稅、會計上有何不同?
4775貸:應交所得稅250(3)2023年①稅務認可收入6000/3=2000,而會計上確認了0,收入調增2000②稅務認可成本3000/3=1000,而會計上確認了0,成本調增1000③稅務認可利息收益0,而會計上確認了176
出售固定資產發生淨損失如何做會計分錄?
出售固定資產發生淨損失的賬務處理借:資產處置損益貸:固定資產清理出售固定資產會計分錄:將固定資產(賬面價值)轉入固定資產清理借:固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸:固定資產發生的清理費用等:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款
增值稅各項減免稅如何賬務處理
銷售商品,提供勞務等應稅銷售行為時:借:應收賬款/銀行存款等貸:主營業務收入/其他業務收入等應交稅費——應交增值稅月銷售額未超過15萬元時:借:應交稅費——應交增值稅貸:其他收益/營業外收入提供的屬於適用3%徵收率的應稅銷售行為:借:應交稅
減免六稅兩費,別再傻傻計入營業外收入了!這才是正確的操作方式
第三步:系統自動帶出“提退稅金型別”為“減免稅費”,“是否為追溯享受優惠政策”為“是”,“追溯享受優惠政策名稱”為“‘六稅兩費’追溯享受(小型微利企業)”,“申請退稅費原因型別”為“其他減免退庫”,“申請退抵稅(費)方式”為“退稅”且不可修
結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎麼做?建議收藏!
計提時:借:稅金及附加貸:應交稅費-城市維護建設稅應交稅費-教育費附加應交稅費-地方教育費附加繳納時:借:應交稅費-城市維護建設稅應交稅費-教育費附加應交稅費-地方教育費附加貸:銀行存款計提城市維護建設稅和教育附加的會計分錄一、企業繳納的城
增值稅申報時候形成尾差,怎麼處理?
這裡二哥溫馨提醒一下,大家現在在做一般申報表時候一般情況下,申報表都是自動從稅控系統取得資料,但是這個取數大家還是要核對一下,具體就是和你稅控系統開票資料核對一下,別沒核對就儲存報了
年終獎年前不計提導致當年無法稅前扣除的賬務處理
賬務處理:1、增值稅正常計提:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)21萬元貸:應交稅費-未交增值稅 21萬元2、繳納時扣除加計抵扣部分:借:應交稅費-未交增值稅 21萬元貸:銀行存款 20萬元其他收益 —政府補助 1萬元易錯九:購買理
白酒消費稅的會計分錄怎麼做?
其中生產規模較大、利潤水平較高的企業生產的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒,稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%範圍內
增值稅為什麼不用計提?
一般納稅人的一般計稅法增值稅的計算,簡單地說,就是增值稅=銷項稅額-進項稅額,即只要企業當期銷售產品、提供服務或勞務就需要計算出銷項稅額,且根據當期取得的增值稅進項稅發票列示的金額,抵減銷項稅額
減免的六稅兩費,必須要計入營業外收入?很多會計搞錯了!
關於六稅兩費減免優惠的事情,我們之前給大家有過一些講解:注意,退稅開始了
企業所得稅彙算清繳退補稅如何做分錄?
若企業執行的是小企業會計準則,則分錄如下:【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反: 借:應交稅費—應交企業所得稅-1Q應交稅費—應交企業所得稅-2Q應交稅費—應交企業所得稅-3Q應交稅費—應交企業所得稅-4Q 貸:所得
銷售二手小汽車的賬務處理
小規模納稅人銷售自己使用過的汽車應交增值稅=含稅銷售額/(1+3%)×2%案例部分見案例二,賬務處理:(1)先轉入到固定資產清理科目借:固定資產清理 15-10=5累計折舊 10貸:固定資產 15(2)收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價
為什麼小規模納稅人不能抵扣進項稅額?
一般納稅人採購行為取得增值稅專用發票可以作為有效的扣除憑證,抵扣增值稅,賬務處理上取得增值稅專用發票,需要將支付的進項稅額單獨確認為“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”,月末將發生應稅銷售行為產生的“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”以
關聯方提供服務,如何進行會計處理?
1、執行《企業會計準則》的如果會計差錯屬於重大差錯的,應追溯調整
小稅種的賬務處理(小企業核定所得稅賬務處理)
第二類印花稅借稅金及附加貸銀行存款好,除此而外,其他剩下的稅金我們把這些稅種刨開之後,剩下的稅金都遵循這個特點,先計算再繳納,那在計算的時候,他們作為名副其實的價內稅,借方通常是計入稅金及附加,所以剩下的稅金,城建稅,教育費附加,房產稅,城