企業財稅實務問題解答(2022年2月24日)
借:租賃負債-租賃付款額等使用權資產累計折舊使用權資產減值準備(如有)資產處置損益貸:使用權資產租賃負債-未確認融資費用等問題8:資租賃承租方會計分錄怎麼做
當期應交所得稅會計分錄!當期應交所得稅怎麼算?
應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率(二)遞延所得稅的計算遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
如果是退貨業務,企業該如何做賬?
(此處已新增小程式,請到今日頭條客戶端檢視)退貨相關賬務處理賣家發貨的時候:借:發出商品貸:庫存商品退貨時候紅字沖銷,將退回貨品從發出商品轉回庫存商品:借:發出商品(紅字)貸:庫存商品(紅字)賣家已發貨,款項在第三方支付方且買家收貨確認收入
長沙初級職稱:收藏!2019初級實務《固定資產》七大高頻考點!
自營建造廠房使用自有固定資產,計提的折舊應計入在建工程成本B
外貿企業出口退稅流程及賬務處理怎麼做!
00(2)2月出口銷售借:應收賬款貸:主營業務收入結轉 主營業務成本借:主營業務成本貸:庫存商品(3)5月申報 進轉出40借:主營業務成本 40貸:應交稅費-應交增值稅-進轉出 40待確定當期應退稅金額之後借:其他應收款-應收補貼款貸:應交
承租土地需要取得增值稅專用發票嗎?相關會計處理是怎樣的?
出租方的會計處理:出租方出租土地使用權,①分期確認各期租金收入借:應收賬款貸:租賃收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)②實際收到租金借:銀行存款貸:應收賬款承租方的會計處理:①廠房建設期間,分期確認各期租金借:投資性房地產——廠房(在建)
會計分錄:固定資產清理的賬務處理如何做?
借:累計折舊貸:固定資產1.結轉固定資產原值和累計折舊借:銀行存款貸:固定資產清理貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2.收到清理收入借:固定資產清理貸:資產處置損益
增值稅進項稅額業務處理例項
材料驗收入庫時:借:原材料 900應收賬款 100貸:在途物資 1000收到折讓金額的紅字專用發票及退款時:借:銀行存款 113應交稅費-應交增值稅-
超市類會計分錄大全,再也不用問別人了!
進銷差價率=上期進銷差價期末餘額+本期進銷差價發生額X100%上期庫存商品期末餘額+本期庫存商品發生額本期進銷差價=本期主營業務收入*進銷差價率根據進銷差價計算單作會計分錄:借:庫存商品進銷差價貸:主營業務成本4、月末主管會計計算稅金根據稅
預繳的附加稅需要計提嗎?
預繳附加稅會計分錄 :借:應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加應交稅費-地方教育費附加貸:銀行存款計提:借:稅金及附加貸:應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加應交稅費-地方教育費附加企業應當設管“稅金及附加”科目,核算企業經營活動發生的消費
增值稅的賬務處理
我們分開討論小規模納稅人的賬務處理相對簡單,在“應交稅費”下設“應交增值稅”二級科目,並在此科目下進行增值稅的賬務處理
個人居間費用提取的稅務問題?總額6600萬?
以個人獨資企業的名義提供居間服務,取得6600萬元的居間費收入,需要繳納以下稅款:1、應交增值稅=6600/(1+6%)*6%=373
抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅
作會計分錄如下:①上交上月未交增值稅時:借:應交稅金——未交增值稅 24000貸:銀行存款 24000②上交當月應交增值稅時借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金) 33000貸:銀行存款 33000③將當月應交未交增值稅轉帳時:借:應交稅金
企業所得稅需要計提嗎?怎麼做會計分錄?
彙算清繳時,年度應納稅所得額=會計利潤+/-納稅調整專案金額年度應納稅額=年度應納稅所得額×適用稅率彙算清繳應補(退)稅額=年度應納稅額-已預繳稅款彙算清繳需要補稅,計提分錄:借:以前年度損益調整 貸:應交稅費——應交所得稅補繳稅款調整
採購增值稅是否計入採購成本?
情況二:如果你屬於一般納稅人,一般來說,增值稅不計入材料採購成本,應該計入應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
初級會計實務考前階段性練習題及答案九
25借:庫存商品(10×2)20貸:主營業務成本20(3)根據資料(3),下列各項中,甲企業確認壞賬損失相關會計處理結果正確的是()
個體工商戶繳納所得稅,怎麼做會計分錄?
所得稅繳納會計分錄1、計提:借:所得稅費用貸:應交稅費-應交個人所得稅2、上交借:應交稅費-應交個人所得稅貸:銀行存款3、結轉借:本年利潤貸:所得稅費用4、代扣代繳員工工資薪金所得的個人所得稅,在編制支付工資時,編制計提個人所得稅的會計分錄
異地預繳增值稅是否需要交所得稅呢?
財稅[2016]74號 財政部 國家稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知一、納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的,應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,並按
進口增值稅抵扣的賬務處理,會計小白必看
進口增值稅抵扣的賬務處理交款時:借:應付賬款/預付賬款/應交稅費—待抵扣的進項稅貸:銀行存款認證完畢時:借:庫存商品(海關完稅價格+關稅)應交稅費—應交增值稅銷售費用—報關費代理費貸:應付賬款—某公司/銀行存款應付賬款/預付賬款/應交稅費—
初級會計實務高頻答疑考點:進項稅額轉出
委託加工的貨物對外捐贈,應稅同銷售,確認增值稅銷項稅額,選項B正確,存貨發生非正常損失,選項稅額不得抵扣,應做進項稅額轉出,選項C正確