企業所得稅彙算清繳退補稅如何做分錄？

各位會計朋友們好，眼下正值企業所得稅彙算清繳的稅務審計時節，審計之後向稅局提交納稅申報表，依法繳納所得稅。

如果出現預繳金額和應繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢？彙總如下會計分錄，供廣大財稅朋友們收藏和隨時使用。

若企業執行的是小企業會計準則，則分錄如下：

【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反：

借：

應交稅費—應交企業所得稅-1Q

應交稅費—應交企業所得稅-2Q

應交稅費—應交企業所得稅-3Q

應交稅費—應交企業所得稅-4Q

貸：

所得稅費用-1Q

所得稅費用-2Q

所得稅費用-3Q

所得稅費用-4Q （後續分錄不再分季度，實際分錄建議分開）

【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：

借：

銀行存款-銀行-賬號

其他貨幣資金-微信/支付寶（極少使用）

貸：

應交稅費—應交企業所得稅

若企業執行的是企業會計準則，則分錄如下：

【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金：

借：

應交稅費—應交企業所得稅

貸：

所得稅費用

【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：

借：

銀行存款-銀行-賬號

其他貨幣資金-微信/支付寶（極少使用）

貸：

應交稅費—應交企業所得稅

【03】如果金額影響重大，需要調整損益：

借：

應交稅費-應交企業所得稅

貸：

以前年度損益調整

【04】接著，對損益進行結轉：

借：

以前年度損益調整

貸：

利潤分配-未分配利潤

金蝶精鬥雲在憑證錄入介面，可以透過憑證直接生成上述預提和退稅分錄，

參考如下畫面，第四季度企業所得稅預繳計提分錄（附圖1），儲存為模式憑證模板後，以後每個季度自動調出分錄即可，簡單高效。

附圖1

當然，大家在工作中，如果不會操作，也可以點選介面中帶“錄影機”的地方，會彈出詳細的操作介面短影片（附圖2），供大家自主學習。當然還透過上下翻頁，學習該知識點周邊的知識和具體系統操作。

附圖2

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（市場有風險，投資交易需謹慎。所涉標的不做任何推薦，據此投資交易，風險自負。）