增值稅又變了!勾選平臺重大升級!今天起,這是最新的抵扣攻略!
2022-03-09由 學稅 發表于 畜牧業
一般納稅人增值稅稅負率怎麼算
增值稅又發生了一些變化,2022年將對小規模納稅人階段性免徵增值稅,以及還會對留抵退稅實行大規模退稅。這些我們在之前的文章裡做過一些說明:
增值稅,免徵!企業所得稅,減半徵收!2022年,國家動真格的了!
除此之外,生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策延長至今年年底,2022年還對提供
公共交通運輸服務取得的收入免增值稅,
航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅
增(已預繳的退還)。
同時,最為重要是:
增值稅勾選平臺還進行了一次重大升級。今天,我們將重點結合勾選平臺升級的事情, 給大家講一下最新的抵扣攻略。
增值稅勾選認證平臺本次更新,主要增加了4個變化。簡單來說是:
1、第一個變化,當你勾選操作不抵扣的用途時,必須要錄入:不進行抵扣的原因。與此同時,抵扣統計表的樣式,也據此發生了一些變化。
不抵扣原因,系統給出了5個選擇項,分別是:用於非應稅專案、用於免稅專案、用於集體福利或者個人訊息、遭受非正常損失,以及其他。
在這裡,我們需要給大家普及一下不得抵扣進項稅的情形,主要有三大類:非生產經營專案、非正常損失專案和購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常消費、娛樂服務等四項服務。為了方便大家理解,我們簡單畫了個圖:
2、第二個變化,對於彙總繳納增值稅的總機構來說,新增加了一項:彙總勾選確認維護功能。對於總機構統一勾選分支機構的進項抵扣憑證,簡直方便了太多。
3、第三個變化:對於發票入賬功能的校驗進行了最佳化,對於那種沒有入賬的全額衝紅的發票不允許入賬。
4、第四個變化,增加了一項新功能:發票健康度自檢。這個主要是方便對於一些憑證進行自檢,出現異常可以及時根據原因進行更正。
所以,觀察這次勾選平臺的升級發現,這次升級更為方便了納稅人的一些操作。同時,因為現在不抵扣需要填原因了,藉此我們也順便給大家講一下計算抵扣進項稅的問題。
專票自然不用多說,一般就是按照票上註明的增值稅額,進行抵扣。我們主要講以下幾個抵扣憑證的抵扣方法。
1、機動車銷售統一發票:發票註明的增值稅額。
2、海關進口增值稅專用繳款書:繳款書上註明的增值稅額。
3、代扣代繳稅收完稅憑證:完稅憑證上註明的增值稅額。具體如下:
4、通行費發票:主要有兩種,我們分別來說。
第一種收費公路通行費增值稅電子普通發票,在左上角會有通行費三個字,稅率欄會顯示稅率或徵收率(必須有),按票上註明增值稅額抵扣。
第二種:橋、閘通行費發票,具體抵扣、申報方式如下
5、國內旅客運輸的普通發票:包括電子普票、機票(註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單)、火車票(註明旅客身份資訊),以及註明旅客身份資訊的公路、水路等客票。具體抵扣申報方式如下
需要注意的是,非僱員報銷的不能抵扣,國際的(包括港澳臺)不可以抵扣,用於集體福利、個人消費的不可抵扣。
6、農產品收購發票或銷售發票:
具體的增值稅抵扣詳細的講解,可以看下我們之前的文章:
我叫進項稅,今天起,這是我最新最全的抵扣攻略!
最後,更多增值稅相關的內容,可以看下我們的專欄:
增值稅,用這樣的方式太好理解了!
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