財務經理必看｜如何搭建企業財務管理制度

當一個企業有和多家分公司的時候，就開始慢慢的形成了集團形公司，這個時候就需要大家整體的管控制度，來支援企業的發展，所以這個時候很多的制度建立就跟我們財務有關係了，那麼應該如何搭建呢？

01

公司常見問題

集團管控乏力，分、子公司單飛

混淆了治理與管控，單純用治理去解決管控問題

母公司中央服務差，業務不增值

資訊系統傳導慢，甚至有斷點，不透明，管理黑箱

流程不清晰，責任不清（發現問題要立即整改）

制度不到位、陳舊、漏洞多

內控風險點多，財務漏洞大，尤其是資金管控、稅務風險

子公司內部人控制，法律架構妨礙管控

企業文化散，業績管理弱，無意識

開展工作需要，個人業績需要

02

良好的集團財務管理特徵

能夠及時報告各個企業和業務單元的財務資訊。（也就是資訊通暢並且及時）

對重大風險因素都採取了有效的應對措施。（要進行風險識別，權利、地位、能力要高）

務實的預算與績效評價體系。（下面的公司單獨做預算比較難，那麼如何運用集團的力量推行，就需要集團建立良好的制度）

集團資金高效運轉，資源配置最有效。（集團可以統一建立一個資金池，集中運作資金）

建立了適當的稅收籌劃機制。

集團企業之間協調一致、資源得到充分利用。（集團價值，如何利用下面的資源才更合適）

集團戰略有效實施、競爭力不斷提升。

集團利益得到最大顯得保障和發展。

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03

集團財務管控的主要領域

預算（績效）管控

成本管控

資金管控

財務報告與分析

風險與內控

投融資管理

核算體系與資訊系統

關聯交易管理

內審系統

財務組織架構與財務總監外派

04

財務管控制度建設

05

集團財務核算與資訊系統

1

重要財務會計政策

1） 適用的財務準則

2） 本公司會計制度

3） 會計期間（結賬週期與時點）

4） 會計主體確定

5） 記賬幣種

6） 會計科目、會計報表統一

7） 重要會計科目的核算原則

2

重要管理會計政策

1） 利潤中心、成本中心、專案中心設定及編碼

2） 超級事業部、產品線、業務單元、區域、子公司的彙報主體確定及編碼

3） 預算科目級別明細設定

4） 物流系統的編碼（供應商、物料、產品、訂單、客戶、專案等，這些都應由集團統一制定）

3

會計核算模式

1） 分散的核算模式

2） 集中化財務核算模式

3） 財務共享中心（ssc）

4

流程

1） 每月結賬

2） 年底結賬

3） 財務報表日期

5

盈餘管理

集團報表目標——-達成業績（這個是用財務的手法達到公司的盈餘目標，例子：公司原來固定資產製定的折舊年限是10年，透過調整到20年，達到利潤上升）

06

財務管理制度統一

1

如何考慮

1） 哪些規矩要規範？優先度如何排序？

2） 關於定規矩，你的痛點是什麼？

3） 新訂立一個規矩怎麼做？

4） 總部和二級公司的財務架構如何考慮？

5） 新訂立一個規矩怎麼做？

6） 總部和二級公司的財務架構如何考慮？

2

集團財務管控框架

3

集團財務管控體系

4

財務總監委派

5

總監委派注意事項

1）委派財務總監的使命

2）財務總監委派的模式設計

- 監管模式

- 控制模式

- 指導模式

3）委派財務總監的管理

- 述職報告

- 業績考評

- 集團意志貫徹

- 集團任務履行

4）委派財務總監培養

- 人才甄選

- 人才保護

- 輪崗

- 培訓

6

財務授權制度體系

1）授權管理的實施途徑

- 集團公司各項管理制度

- 財務總監把關

- 審計監督

2）許可權控制要點

- 對外投資決策權

- 對外擔保

- 對外融資

- 業務擴張

- 固定資產投資

- 技術改造和基建

- 重大合同的簽訂

- 經營計劃及預算

- 金融市場操作

7

如何保證規矩被遵守

1）中小公司建立完善財務管理體系架構

- 第一條線是會計資訊系統

- 第二條線是財務控制系統

- 第三條線是資金管理系統：要有嚴密的資金授權

- 第四條線是內控風控體系

2）明確的集團財務管理戰略目標

8

集團內控體系建設

9

統一集團的財務規矩

人：各種規章制度至少要讓大多數人認可並且執行（管好人）

事：有流程，可操作，可往前推進（做好事）

錢：資金管控（看好錢）