個人所得稅專項附加扣除電子模板填寫答疑--通用類

1.什麼情況下需要填寫專項附加扣除電子模板?

答：個人需要辦理符合稅法規定的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除的，可以填寫專項附加扣除電子模板。

2.個人需要向誰提交電子模板?

答：取得工資薪金所得的個人，在填寫專項附加扣除電子模板後，可以及時提交給扣繳義務人，由其在辦理工資薪金所得個人所得稅扣繳時，依據納稅人提供的專項附加扣除資訊辦理稅前扣除。

3.個人何時向扣繳義務人提供電子模板?

答：個人在扣繳義務人發放工資薪金並計提個人所得稅前，向扣繳義務人填報專項附加扣除電子模板，由扣繳義務人用於計提工資薪金所得個人所得稅。

4.個人是否必須向扣繳義務人填報電子模板?

答：個人可以透過填寫電子模板，並提交給扣繳義務人，由扣繳義務人在計提工資薪金所得個人所得稅時進行扣除，也可以在年度終了後，透過彙算清繳自行申報辦理扣除。

5.個人是否還有其他途徑採集專項附加扣除資訊?

答：除填寫電子模板外，個人還可以填寫紙質報表的方式填報專項附加扣除資訊。後續，稅務部門還將逐步提供更多的網上資訊採集渠道，由納稅人填寫後，透過網路傳遞給扣繳義務人，用於辦理專項附加扣除。

6.是否需要每月向扣繳單位填報電子模板?

答：個人專項附加扣除資訊未變化的，每個扣除年度只需向扣繳義務人提供一次專項附加扣除資訊即可，無需按月提供。

7.是否必須在年底前向扣繳義務人提供電子模板才能在次年充分享受專項附加扣除?

答：個人可以年底前向扣繳義務人提供次年辦理專項附加扣除的相關資訊，也可以在扣除年度中的任意時點向扣繳義務人提供專項附加扣除相關資訊。扣繳義務人在扣繳個人工資薪金所得個人所得稅時，可以按照截止到當前月份的專項附加扣除累計可扣除額計算應扣個人所得稅，亦即在扣除年度內可以追溯扣除，使個人充分享受專項附加扣除。

如張先生的小孩在2018年11月已經年滿三週歲，在2019年3月1日將子女教育扣除資訊報送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為1000元，則扣繳單位可在3月8日工資發放時，計算張先生的子女教育的累計可扣除金額為3000元，可以在當前月份個人所得稅稅前扣除。

8.填寫了電子模板，但未享受到專項附加扣除是什麼原因?

答：可能存在以下原因：一是個人資訊填寫不規範，導致資訊採集失敗；二是個人填寫的個人基礎資訊與此前扣繳義務人採集的基礎資訊不一致，導致專項附加扣除資訊採集失敗；三是由於政策理解問題，個人提供的情況不在可扣除的範圍之內；四是電子模板提交時間晚於扣繳義務人計提工資薪金所得個人所得稅時間，在當月未及時辦理扣除；五是扣繳義務人操作有誤，未準確獲取及計算填寫可扣除額。

9.填寫了電子模板但未及時享受到專項附加扣除應當如何處理?

答：可以先與扣繳義務人聯絡核實相關專項附加扣除資訊填報和稅款計算情況，如有問題可由扣繳義務人進行更正申報或者下一期代扣個人所得稅時調整。如存在軟體操作或者政策執行方面的疑問，可以諮詢專業人士或者稅務機關。

10.每月收入不足5000元，無需繳納個人所得稅的，是否也需要填寫電子模板?

答：如果個人每月工資薪金收入扣除三險一金後的金額未達減除費用標準（5000元/月），無需繳納個人所得稅的，可無需填報專項附加扣除資訊。

11.年度中間若相關資訊發生變化如何處理?

答：納稅人透過電子模板的方式向扣繳義務人報送專項附加扣除資訊，納稅年度中間相關資訊發生變化的，納稅人應當按照變化後的資訊及時填報專項附加扣除電子模板，並及時報送扣繳義務人。

12.扣繳義務人應從哪個功能入口採集專項附加扣除資訊?

答：在扣繳客戶端中，進入到“辦理2019年及以後的業務版面”，透過【專項附扣除資訊採集】選單，選擇匯入或手工新增方式採集。如果當前為“辦理2018年及以前的業務版面”，則可透過系統上方的【業務切換】按鈕進行切換。

13.模板批次匯入後，提示部分匯入成功，後續如何操作?

答：請認真耐心的檢視匯入日誌，對於模板的必填專案，如有漏項，會導致失敗，日誌中會有明確說明，“【XX專項附加扣除】頁籤：【明細行X】的【XX】未填寫，請檢查。”請補充完善相關內容後重新匯入即可。

14.專項附加扣除資訊表匯入時提示:納稅人資訊在系統中不存在，無法匯入，怎麼辦?

答：專項附加扣除資訊表中的人員資訊必須提前在人員資訊採集處進行採集，才能匯入專項附加扣除資訊。請先透過人員資訊採集匯入相關人員資訊後，再匯入專項附加扣除資訊。

15.在某個專項附加扣除介面批次匯入16個模板後，只顯示13條資訊，什麼原因?

答：扣繳客戶端在一個專項附加扣除介面可以匯入全部專項附加扣除資訊，匯入完成後，該項專項附加扣除頁面只顯示有該項專項附加扣除的人員資訊，無此項專項附加扣除的人員資訊不在此展示，可透過其他專項扣除選單檢視其他人員專項附加扣除資訊。