十月徵期您關注的熱點問題解答來啦！（四）——企業所得稅和個人所得稅類

根據前期12366納稅服務熱線分析的納稅人和繳費人來電諮詢情況，我們整理了納稅人和繳費人關注度較高的部分熱點問題，希望對您有所幫助。本期為企業所得稅和個人所得稅類熱點問題，其餘型別熱點問題將會在徵期陸續推出，敬請關注。

目錄

1。小型微利企業緩繳2020年企業所得稅的政策是如何規定的？

2。小型微利企業如何申請緩繳企業所得稅？

3。小型微利企業的從業人數、資產總額如何計算？

4。自然人電子稅務局扣繳客戶端的申報密碼是什麼？如何重置？

5。納稅人在“個人所得稅”APP（或自然人電子稅務局網頁端）填寫好專項附加扣除資訊，並指定由扣繳單位辦理專項附加扣除後，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報的專項附加扣除資訊，該怎麼處理？

6。年度中間首次取得工資、薪金所得的居民個人，預扣預繳個人所得稅時累計減除費用如何計算？

1.小型微利企業緩繳2020年企業所得稅的政策是如何規定的？

答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩餘申報期按規定辦理預繳申報後，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一併繳納。

2.小型微利企業如何申請緩繳企業所得稅？

答：小型微利企業在2020年剩餘申報期預繳申報時，透過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

3.小型微利企業的從業人數、資產總額如何計算？

答：根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：，從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

根據《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）規定，預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值。

4自然人電子稅務局扣繳客戶端的申報密碼是什麼？如何重置？

答：扣繳客戶端申報密碼是透過扣繳客戶端進行資訊報送、資訊下載等操作的口令。

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登入本人的個人所得稅APP，透過【個人中心】——【企業辦稅許可權】——選擇對應企業——點選【重置申報密碼】進行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登入本人的自然人電子稅務局網頁端，透過【個人資訊管理】——【辦稅許可權管理】——【企業辦稅許可權】——【檢視詳情】——【重置申報密碼】路徑進行重置；三是前往辦稅服務廳進行申報密碼重置。

5.納稅人在“個人所得稅”APP（或自然人電子稅務局網頁端）填寫好專項附加扣除資訊，並指定由扣繳單位辦理專項附加扣除後，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報的專項附加扣除資訊，該怎麼處理？

答：扣繳義務人需要在自然人電子稅務局扣繳端的【專項附加扣除資訊採集】模組點選“下載更新”按鈕下載納稅人填報並指定給該扣繳義務人預扣預繳時扣除的專項附加扣除資訊。如果未下載到，可確認以下資訊：納稅人指定扣繳義務人是否有指定錯誤；人員資訊是否一致（姓名、證件型別、證件號碼、國籍地區必須一致，不能使用不同證件採集）。如仍下載不到，可聯絡主管稅務機關排查具體原因。

6.年度中間首次取得工資、薪金所得的居民個人，預扣預繳個人所得稅時累計減除費用如何計算？

答：《國家稅務總局關於完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2020年第13號）規定，一、對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數計算累計減除費用。

……

四、本公告所稱首次取得工資、薪金所得的居民個人，是指自納稅年度首月起至新入職時，未取得工資、薪金所得或者未按照累計預扣法預扣預繳過連續性勞務報酬所得個人所得稅的居民個人。

本公告自2020年7月1日起施行。

以上內容僅供參考，具體以法律法規及相關規定為準。

如您還有其他疑問，可以透過以下方式進行線上諮詢：

1。透過支付寶或微信小程式搜尋“12366”進入“12366智慧諮詢”進行諮詢。

2。進入“山東稅務”微信公眾號，點選“綜合服務”-“即時諮詢”進入“稅博士”進行諮詢。

3。進入國家稅務總局12366納稅服務平臺，點選“諮詢”，透過“智慧諮詢”或者“線上諮詢”進行諮詢。

往期連結：

十月徵期您關注的熱點問題解答來啦！（一）——個體工商戶申報類

十月徵期您關注的熱點問題解答來啦！（二）——稅種綜合申報和主附稅費合併申報類

十月徵期您關注的熱點問題解答來啦！（三） ——小規模納稅人增值稅類

編髮：國家稅務總局山東省稅務局辦公室