現金日記賬是什麼？如何核對？現金日記賬填寫錯誤的更正方法

借款出納如何記現金日記賬

現金日記賬是什麼？如何核對？現金日記賬填寫錯誤的更正方法

現金日記賬是什麼？

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現金日記賬是專門用來記錄現金收支業務的一種特種日記賬。現金日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“餘額”三欄式。現金日記賬通常由出納人員根據稽核後的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由於從銀行提取現金的業務，只填制銀行

存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收入合計數、現金支出合計數，以及賬面結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與庫存現金實有數核對，藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。

如何核對？

1、現金日記賬與現金收付款憑證核對

2、現金日記賬與現金總分類賬的核對

3、現金日記賬與庫存現金的核對

現金日記賬怎麼做?

1、出納人員需要按照複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

2、對於記載的內容，需要和會計憑證一致，不能隨便做增減。每筆賬都要記清楚記賬憑證的日期、編號、金額、摘要等。

3、現金日記賬需要做到日清月結，當日的賬務一定要當日記錄。

4、注意登記日記賬時，不能隨便更換賬頁或者撕去賬頁，必須是連續登記的。

5、登記日記賬的文字、數字需要做到整潔清晰、準確無誤。

6、應當使用鋼筆登記，書寫時使用藍、黑色墨水。

7、對於現金日記賬，必須逐日結出餘額，每月月末需要按照規定結賬。

8、如果登記現金日記賬出現失誤，需要按照規定方法予以更正。

現金日記賬填寫錯誤的更正方法

一、紅字更正法

紅字更正法指的是在會計核算中，使用紅字沖銷原記賬憑證或衝減記賬憑證的數字，來更正或調整賬簿記錄的方法。

二、補充登記法

登帳後，若是檢查發現記賬憑證中應借應貸方向和會計科目是無誤的，但是所記金額相比應記金額小了，那麼就可以採用補充登記法進行更正。

做法：對於少計金額，用藍字或黑字編制一張記賬憑證，並且登記入賬。

三、劃線更正法

對於登記賬簿出現計算錯誤，但是記賬憑證並無失誤的情況，可以採用劃線更正法進行更正。

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