供應商不同稅率的專票報價，普票報價以及無票報價，如何換算？

一般納稅人在對外採購過程中，在商品品質相同的情況下，由於供應商的身份不同等原因，提供的發票型別以及稅率會有所差異。那麼13%稅率的專票，換算為3%稅率的專票、1%稅率的專票、普票以及無票分別為多少呢？

企業對外採購貨物，貨物對應的稅率為13%的情況下，以含稅價100元為例，13%稅率的專票，換算為不含稅價款為100÷（1+13%）=88。50元；可以抵扣100÷（1+13%）×13%=11。50元的增值稅。

如果供應商納稅人身份為小規模納稅人，那麼小規模納稅人只能開具3%徵收率（優惠稅率1%）的發票，與開具13%稅率的專票相比，企業准予抵扣的進項稅額降低了，附加稅費增加了。

100元13%稅率的專票換算為3%稅率的專票，企業多交的附加稅（城建稅稅率為7%，5%，1%；教育費附加稅率為3%，地方教育費附加為2%，這裡以城建稅為7%計算，合計附加稅稅率為12%，附加稅費的計稅依據為實際繳納的增值稅稅額）為：100÷（1+13%）×（13%-3%）×12%=1。06元，換算為3%稅率的報價為：100÷（1+13%）×（1+3%）-1。06=90。10元。

同理，1%專票的含稅報價為：100÷（1+13%）×（1+1%）-100÷（1+13%）×（13%-1%）×12%=88。10元。

如果供應商開具的是普通發票的情況下，進項稅額不得抵扣，含稅報價應扣除不得抵扣的增值稅以及所繳納的附加稅，普通發票含稅報價為：100-100÷（1+13%）×13%-100÷（1+13%）×13%×12%=87。12元。

如果供應商不提供發票的情況下，除了增值稅不得抵扣，附加稅多繳納，同時企業所得稅稅前也不得稅前扣除。供應商不提供發票的情況下，報價為：87。12×（1-25%）=65。33元 。

透過以上計算，相同品質的商品，100元含稅價，供應商開具3%稅率的專票下，報價90。10元；開具1%稅率的專票下，報價88。10元；開具普通發票的情況下，報價87。12元；不提供發票的情況下，報價65。33元，企業才能接受。

如果供應商報價為不含稅報價的情況下，換算為3%稅率的專票以及1%稅率的專票時，准許抵扣的進項稅額的減少部分就無需考慮了，因為企業採購過程中支付的總價款中包含的稅額就是企業的進項稅額，稅額另算的情況下，採購過程支付的稅額多，抵扣的稅額就多，採購時，支付的稅額少，抵扣的稅額就少。

100元不含稅報價，13%稅率下的含稅報價為113元，換算為3%稅率的不含稅報價為100-（100×13%-X×3%）×12%=X，得出X=98。80元，含稅報價為98。80×（1+3%）=101。76元。

100元不含稅報價，13%稅率下，換算為普通發票，不含稅報價應為：100-100×13%×（1+12%）=85。44元。

供應商不提供發票時，不含稅報價為，（85。44+額外支付的稅額）×（1-25%）。