發生現金坐支怎麼辦？老闆們千萬要注意這些風險

但是大道優才想說，轉私賬戶一時爽，後期稽查xxx。這明顯就是現金坐支了，這位粉絲還不自知。今天就給大家科普一下新手出納都曾有過的疑問——什麼是現金坐支？有啥風險？

一、現金坐支有什麼風險?

通俗來說，現金坐支就是指收到了營業收入的錢不往銀行賬戶存，直接又支付出去了。比如某公司公司賣書，收到了1000元的現金收入，剛好要支付500塊錢給快遞公司，於是新人出納就直接從1000元的收入中拿了500塊錢支付出去，將剩餘的500塊錢存入銀行。這沒有存入銀行而私自支付出去的500塊錢，就是所謂的現金坐支。

有人會問，就算髮生了現金坐支，那金額也不大，應該沒什麼風險吧？畢竟我的業務是真實的呀。

這也是認知錯誤，在《現金管理暫行條例》第20條就對不同情況的現金坐支作出相應的處罰。

在上述例子當中，原本1000塊錢的收入要存入銀行，要交稅的，如果私自支出了500塊，稅務部門不知道企業的實際收入是多少，合理懷疑企業的稅收是否真實，這就給企業帶來一定的稽查風險；另外，這也會造成庫存現金與日記賬混亂，出現錯賬或賬實不符，容易讓企業的內部人員鑽空子，出現貪汙等行為。

二、關於現金收支及坐支的規定

在《中華人民共和國現金管理暫行條例》第十一條，對單位的現金收支作出了規定：

現金管理條例對單位支付現金的規定

三、發生了現金坐支怎麼辦?

就好像你私自花了別人的錢，你只能事後把自己的錢再補回給原主，而不能因為你還了錢就讓原主當作啥都沒發生過，別人也可以合理懷疑是你偷的錢。現金坐支也是這個道理，發生了就是發生了，企業管理發現了可以內部管理處罰，但沒有所謂的改正行為。

原則上，公司內部發現了坐支現金的情況，應該上報領導，並和開戶行申請坐支金額，開戶行透過即可。

那我坐支了幾百塊錢的現金，也得報開戶行申請?這也太麻煩了吧?

在實際工作中，確認業務真實發生且坐支金額較小的，lolo認為可以在合法合規的範圍內，透過補充庫存現金來處理。賬務上再記錄收支過程，避免不必要的稽查風險。如何判定坐支金額是大是小？我個人認為這得結合公司的具體情況來看，比如幾千塊的現金，對規模較小的公司來說，是屬於大額。

舉個例子，某公司6月1日收到現金貨款5000元，出納人員拿到現金後，緊接著業務員小李就來申請支付2000元的出差費用，於是出納人員從這筆貨款收入中直接支取了2000元給小李。現金日記賬上登記：

出納隨後把剩餘的3000元給會計，會計以為這3000元就是實際收到的貨款，於是記賬：

借：庫存現金 3000

貸：主營業務收入 2654。87

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 345。13

等到5號業務員小李出差回來報賬，會計才知道這3000元不是實際的貨款，在上報給領導後，要求小李先歸還2000元，賬上登記清楚後在予以報銷。

出納人員更正現金日記賬：

同時，會計更正分錄：

（紅字）

借：庫存現金 3000

貸：主營業務收入 2654。87

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 345。13

借：庫存現金 5000

貸：主營業務收入 4424。78

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 575。22

把2000元當作借給小李：

借：其他應收款 2000

貸：庫存現金 2000

小李歸還2000現金：

借：庫存現金 2000

貸：其他應收款 2000

報銷小李的差旅費2000元：

借：銷售費用 2000

貸：庫存現金 2000

這是大道優才提供的一種參考做法，實際工作中可能每個公司的做法不一樣，有些公司的做法會更簡單直接，但涉及到備用金的提取業務、現金的存入等等程式，考慮到可能的稽查風險，我想提醒大家，一切做法都應以合法合規為前提，不要漏繳稅款。