貨幣資金的會計核算

貨幣資金屬於資產負債表上的資產類專案，它由三部分組成，庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

庫存現金定義：簡單來說就是存放在單位保險櫃裡的錢。

庫存現金的管理：庫存現金由出納負債保管及結算。由會計負責監督。

說的具體點就是出納負責現金的收付並記錄現金日記賬並結出餘額，每日下班時與保險櫃裡的現金進行核對，做到賬實相符。如果不符趕緊找原因。

會計負責監督出納，出納記得是現金日記賬，會計負責現金的總賬。總賬裡有關於庫存現金這個科目收入、支出、餘額。每月的月底會計至少和出納的現金日記賬的餘額要核對，即賬賬相符。會計要不定期地核對出納保險櫃裡的現金和自己賬面現金是否相符。即賬實相符。

現金的用途：用來發工資、獎金、福利、支付個人的勞務費、出差人員差旅費、1000元以下的零星支出。其餘款項的支付都得透過企業開設的銀行賬戶來支付。

銀行存款：企業成立後需要到金融機構開立基本存款賬戶，用來收付企業的貨款。一個單位只能開立一個基本賬戶，基本賬戶既可以收付款，也可以提取現金。企業還可以開立一般賬戶，一般賬戶可以有多個，但同一個金融機構只能開立一個一般戶。一般戶只能收付款，不能提取現金。

銀行存款的管理：銀行存款也是由出納負責與銀行業務的對接，企業發生銀行存款的收付業務，出納需要逐筆逐日地登記銀行存款日記賬，每日與銀行對賬單的餘額進行核對，會計也是每月定期將總賬的銀行存款餘額與出納銀行存款日記賬及銀行對賬單餘額核對，做到賬實相符，賬證相符，賬賬相符。

銀行存款的用途：可用現金支付專案以外的所有業務的收付。

其他貨幣資金：包括：銀行匯票、銀行本票。隨著網路的發達，現在這些結算方式企業都不怎麼用了，所以這裡就不贅述了。

貨幣資金專案有關的分錄怎麼做？貨幣資金在資產負債表的左方，左方都是資產類的專案，資產類專案的特徵就是，借方表示增加、貸方表示減少。舉例用現金髮工資了，那麼現金肯定是減少了，那肯定是貸方，根據公式：有借必有貸，還有個借方了，借方就是你這項支出對應的科目，借：管理費用/銷售費用/製造費用/生產成本。以此類推其他科目的做法。

報表是我們每月工作的成品：月底了又到了編報表的時刻了，我們資產負債表的左邊第一個專案，就是貨幣資金，那這個我們就把庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目的餘額相加填到貨幣資金這個專案下就可以了。我們今天邁出了編報表的第一步，加油加油！