出納如何做好現金與銀行日記賬

在企業各人員的職能中，出納負責管理貨幣資金、票據、有價證券等“出與進”的工作。出納在日常進行現金收付和銀行結算的同時，必須建立和登記現金與銀行存款日記賬，保證每一筆經濟業務的收付工作合理、合法與準確。

分別設立現金日記賬和銀行存款日記賬

出納分別設立現金日記賬和銀行存款日記賬，按實際業務序時記賬，按日結出餘額。

分別核對日記賬餘額。現金的賬面餘額要與當日實際庫存相符；銀行存款的賬面餘額要與銀行對賬單（或銀行賬戶餘額）核對後相符。

對於核對差異、未達賬項等，要及時查詢與跟進。

現金日記賬登記

做好現金日記賬，就要保證賬目的記錄，即現金的收入與支取，及時、完整、準確。

現金的收入主要來自銀行取款與收款。銀行取款帶來的現金收入需根據銀行回執單登記；收款帶來的現金收入應該向付款方開具收據並登記日記賬。

現金的每筆支取，必須由收款人書面簽字確認，出納據此登記日記賬。

現金日記賬期末餘額

出納在確保收支記錄完整的條件下，將日記賬餘額與現金及現金等價物的實物庫存進行核對，如果核對不一致，必須查明原因並及時處理。一般來說，出納需要每日核對餘額。

現金日記賬期末餘額還要與會計科目明細賬進行核對，保證賬賬核對一致。

每月或定期執行現金盤點。

銀行存款日記賬登記

出納應該根據銀行賬戶的收款回單登記日記賬中的收取項。

日記賬中的支出項，是出納操作的銀行賬戶款項支出，如向供應商付款、支付工資、費用等，出納應該根據銀行支出回單登記日記賬。

銀行日記賬期末餘額

銀行存款日記賬期末餘額需與銀行對賬單進行核對。對於核對差異部分，出納必須找到原因並進行處理。出納需編制銀行存款餘額調節表，列明調節專案並確保經調解後，賬目核對一致。

銀行存款日記賬期末餘額還要與會計科目明細賬進行核對，保證賬賬核對一致。

出納工作雖然瑣碎但是至關重要。出納人員應該做好現金與銀行日記賬，確保企業資金安全、管理規範。