出現錯亂賬如何處理?終於找到解決錯亂賬的方法了!
2022-04-19由 家居設計小能手 發表于 漁業
出納怎麼處理借款報銷
會計在工作過程中經常會有遇到一些理不清的錯賬亂賬,錯賬亂賬一般是怎麼產生的呢?首先我們先了解什麼是錯亂賬!
亂賬:是指在一定的歷史時期內,財務管理混亂出現賬賬不符、賬實
不符。所有財務指標不能反映企業真實的經營情況,就是錯亂賬。
賬實不符
:有賬無實、有實無賬、賬實不匹配
賬賬不符
:與明細賬不符,業務賬與財務賬不符,
賬亂、管理亂
錯賬:是由於會計人員對業務進行 處理過程中,因對會計理論或
經驗的不充分,而產生的在 環節弄錯科目或寫錯資料等人為方面的行
為因素而使得賬簿出錯。它是亂賬的一個部分。
錯亂賬產生的原因
企業內部管理的原因:
企業管理的流程、程式混亂,財務管理內控缺失,互不牽制,不盤點
不對賬,形成獨立的個體;各個部門不交流,資訊不對稱。
財務人員的原因:
1。會計人員專業水平有限賬務處理不規範;
⒉會計人員更換較頻繁所造成的賬務混亂。
錯亂賬如何調整
1。找到一個調整的基準
2。逐筆核對找出差異原因
基準資料的確定:
1。根據輔助賬簿
2。根據各種收入支出單據計算得出
3。實際盤點
4。對賬核實
【案例分析】
某商貿有限公司2020年5月末,賬面庫存現金餘額15000元,出納現金日記賬餘額35000元,實際盤點庫存現金28000元。
經逐筆核對,發現以下差異:
1。5月現金收入10000元,未開具發票,為少交稅財務未入賬
2。李總報銷差旅費10000元,財務誤計為20000元
3。李總打電話給出納借款5000元,未填寫支出憑單,未入賬
4。出納私人佔用現金2000元
1)5月現金收入10000元,未開具發票,為少交稅財務未入賬
補記現金和收入
借:庫存現金
10000
貸:主營業務收入
8849。56
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1150。44
2)李總報銷差旅費10000元,財務誤計為20000元
沖銷多記差旅費
借:管理費用
-10000
貸:庫存現金
-10000
3)李總打電話給出納借款5000元,未填寫支出憑單,未入賬
補支出憑單,補入賬
借:其他應收款-李總 5000
貸:庫存現金
5000
4)出納私人佔用現金2000元,
出納交回現金,或從工資中扣回
調整後:
賬面庫存現金=15000+10000+10000-5000=30000(元)
出納現金日記賬=35000-5000=30000(元)
實際庫存=28000+2000=30000(元)
錯亂賬是會計實務中經常出現的現象,也是必須要面對的。中華會計網校幫助你輕鬆應對錯亂賬,全面提升執業能力,早日實現收入翻番的升職加薪夢想!