北京建材企業的具體稅種和稅率

基本稅種和稅率：

1。增值稅按銷售額的17%繳納（小規模納稅人為3%）；

2。城建稅按已繳納增值稅的7%繳納；

3。教育費附加按已繳納增值稅的3%繳納；

4。地方教育附加為增值稅的2%；

5。印花稅按購銷合同金額的萬分之三計徵；

6。城鎮土地使用稅按實際佔用土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

7。車船使用稅按車繳納（各地規定不同，稅額因車型不同，XX元）；

8。按照應納稅所得額（調整後利潤）繳納企業所得稅（3萬元以內18%，3萬元至10萬元之間27%，10萬元以上33%）。

9。支付工資、獎金代扣代繳個人所得稅。

建材行業納稅人徵收11%增值稅；老小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

小規模納稅人的徵收率為3%。

計算公式：

納稅人應繳納的一般增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額-上次留抵稅額-減免稅+當期進項稅額轉移額。

A。小規模納稅人應繳納的增值稅=應納稅所得額*徵收率-減免稅

B。城市維護建設稅：按實際增值稅計算繳納。適用稅率分別為7%（城市）、5%（郊區）和1%（農村）。計算公式：應納稅額=增值稅金額×稅率。

C。教育費附加和地方教育費附加：按照實際繳納的增值稅計算繳納。教育費適用率為3%；當地教育附加2%。

擴充套件資訊：

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：

1。一般納稅人跨縣（市）提供建築勞務，適用一般計稅方法的，以取得的總價和價外費用計算應納稅額。納稅人在建築勞務發生地按照2%的預徵率預繳稅款後，就取得的總價和價外費用扣除分包款後的餘額，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

2。一般納稅人跨縣（市）提供建築勞務，選擇適用簡易計稅方法的，以扣除分包貨款後取得的全部價款和價外費用的銷售額為基數，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應當按照上述計稅方法，在建築勞務發生地預繳稅款，並向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3。對試點納稅人中跨縣（市）提供建築勞務的小規模納稅人，銷售額為全部取得的價款和價外費用扣除已支付的分包款後的餘額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應當按照上述計稅方法，在建築勞務發生地預繳稅款，並向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

4。一般納稅人跨省（自治區、直轄市、計劃單列市）提供建築勞務，在機構所在地申報納稅時，計算的應納稅額小於預繳稅額，且差額較大的，中華人民共和國國家稅務總局將通知建築勞務發生地省級稅務機關，在一定期限內暫停預繳增值稅。

稅點認為，建築企業由於行業特點，各種專案分散在全國各地。不同省份對很多小稅種的要求和規定不同，具體稅收優惠政策也有差異。這就需要企業因地制宜，在不同地區採取不同的方法。稅收籌劃可以從以下兩個方面進行。

（一）研發費用加扣除

國家稅務總局頒佈的《企業R&D費用稅前扣除管理辦法》規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的R&D費用，不形成無形資產且計入當期損益的，在按照規定實際發生的基礎上，按照R&D費用的50%扣除。形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。建築企業在施工過程中創造了許多新工藝和新技術。企業在開發這些工藝和技術的過程中，要完整、全面地收集、整理、裝訂檔案，充分利用研發費用北京代開建材發票【薇：fapiaokang】餐飲、諮詢、酒店、住宿、辦公用品、醫藥、廣告、運輸、物業、勞務、砂石、沙子、培訓、家電、科技、醫療器械、鋼材、服裝、服飾、機械裝置、電線電纜、手撕、電子、紙張、裝飾材料、建築工程、文化傳媒、圖文、會議、房租、卷票、超市、百貨、服務、旅遊、差旅、娛樂、石油、技術服務、傢俱、木材、汽修、汽配、租賃、會務、五金、定額、生物等加計扣除政策，多加扣除或多加攤銷，以增加成本，減輕企業稅負。但是，R&D費用的新增和扣除必須注意資料歸檔，R&D費用形成的所有資料必須收集完整。專案經當地政府科技部門或經信委確認核實後，應報主管稅務機關稽核備案。注意，附加扣除政策只能在發生當年享受。年度彙算清繳後，以後年度不能再增加附加扣除。

（二）固定資產折舊方法

固定資產管理是企業經營活動的重要組成部分，固定資產折舊是成本費用的重要組成部分。建築企業裝置較多，固定資產數額較大，可以透過延長折舊年限或縮短折舊年限造成的時間差來節稅。成熟的企業可以採用加速折舊的方法，這樣可以加快投資的回收，有助於前期的折舊成本獲得更多的稅收優惠，有能力擴大生產，加快裝置更新。考慮到資金的時間價值，企業不同的折舊方法帶來不同的稅收。在不違反稅法的前提下，企業應選擇能帶來最大免稅現值的折舊方法計提固定資產折舊。

專用發票的稅率根據行業不同分為17%、13%、11%、6%四種。向建築工地供應砂石材料屬於銷售業務，增值稅專用發票稅率為17%。但砂石銷售企業可以選擇簡單徵收，徵收率為3%。建材發票屬於商品銷售。銷售商品是指有償轉讓商品的所有權，以便從買方取得貨幣、商品或其他經濟利益。貨物的國內銷售是指在中國境內銷售的貨物的裝運地或所在地。這裡的貨物是增值稅法規中的一個特定概念，指的是有形動產，包括電、熱、氣等。銷售或者進口貨物的納稅人，稅率為17%。延伸資訊：營改增後，一般納稅人單位採購建材可開具增值稅專用發票，增值稅稅率為17%，具有一般納稅人資格的採購單位可抵扣進項稅額；營改增後，從小規模納稅人單位購買的建材只能按3%的增值稅稅率開具發票，購買單位不能抵扣進項稅。《建築業統一發票》根據使用者不同分為《建築業統一發票（自開票）》，由自開票納稅人購買並開具；“建築業統一發票（代開）”由稅務機關開具。