銀行存款日記賬和銀行對賬單金額不一是為什麼？

銀行對賬單衝正怎麼做賬

對賬時餘額不一致，就要編制銀行存款餘額調節表。

發生銀行存款日記賬和銀行對賬單金額不一致的情況，原因可能時企業一方或者是銀行一方記賬的過程出錯，還有就是存在未達賬項。

未達賬項是什麼呢？就是企業和銀行之間，由於記賬時間不一致而發生的一方已經入賬，而另一方還未入賬的事項，一般分為以下四種情況：

1、企業已收款入賬，銀行未收款未入賬的款項

比如：企業將其他單位交來的貨款支票存入銀行，企業在銀行存款日記賬中登記銀行存款的增加，但銀行要與付款單位的開戶銀行要進行轉賬的劃撥，在轉賬手續沒有辦清之前，銀行就未收賬入賬；

2、企業已付款記賬，但銀行未付款也未記賬的款項

比如：企業開出的轉賬支票付款，企業在銀行存款日記賬中登記銀行存款的減少，但收款人還沒有到銀行辦理轉賬手續，銀行此時就是未收款未入賬；

3、銀行已收款已入賬，企業未收款未入賬

比如：銀行每月結的企業的存款利息，銀行自動入賬，但是由於企業沒有收到銀行對賬單，從而沒有在銀行存款日記賬中登記銀行存款的增加數額；

4、銀行已付款記賬，但企業未付款未記賬的款項

比如：企業的借款利息，銀行已經入賬，但企業沒有收到銀行借款利息支付的通知單，沒有在企業的銀行存款日記賬中登記銀行存款的減少數額。

上面不管是哪種未達賬項出現，都會使企業的銀行存款日記賬和銀行存款對賬單的餘額不一致。所以，在與銀行對賬時，應該查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，就要編制“銀行存款餘額調節表”，來調節雙方的賬面餘額，從而確定企業銀行存款的實有數額。