淺析建設工程結算糾紛及法律對策

李波

摘要：

文章透過對建設工程結算糾紛這一問題的深層次原因進行分析，從法律的出發提出解決問題的對策。

關鍵詞：建設工程，結算，糾紛原因

建設工程結算糾紛對發包方、承包方、分包方的利益都有很大的影響。從發包方角度來講，將影響到建設工秘的移交、綜合驗收的組織；從承包方的角度來講，會影響到總承包與分包方的結算、承包方與材料供應方的材料款結算、承包方與建築工人的工資結算等。因此，妥善解決建設工程款結算糾紛，從法律的角度來規範結算過程，不僅能解決當事各方具體經濟糾紛，而且對穩定社會大局、促進社會和諧都具有很大的意義。

本文試圖透過對建設工程結算糾紛這一問題的深層次原因進行分析，並從法律的角度出發提出解決問題的對策。

一、建設工程結算糾紛的主要表現

建設工程結算糾紛歸集起來主要表現在以下幾方面：

工程量方面。工程量一般指的是由於變更籤證引起的工程量增加。理論上應該是由承包方做書面變更籤證申請，經建設單位審批後再施工。土建工程的工程量爭議主是合同生效後增加的工程量及對隱蔽工程的工程量清單未做三方確認，僅憑承包方施憑承包方施工日記進行結算，發包方提出異議。安裝工程的工程量爭議，主要表現在隱蔽在牆體中的管線鋪設記錄與確認問題。

竣工決算時間的爭議。建設工程承包合同簽署之前承包方會提交一份預算報告，工程 竣工後再由承包方提出決算報告，經發包方稽核達成一致後由發包方支付。承包方提交決算報告的前提是工程“竣工”。“竣工”在實際執行過程中的情況比建設工程承包合同的“攻工”要複雜得多。承包方往往為了承攬業務，對發包方在合同中設下的“竣工”概念陷阱不加防範。一旦中招，即便合同約定的工程量履行完畢，發包方也以整個工程沒有“竣工”為理由，而拒收承包方的決算報告。發包方就以“決算不成熟”為由拒付工程款。

違約的爭議。無論承包方的逾期竣工，還是發包方未能提供施工進場的條件、中期揎改設計、未按形象進度支付進度款、建設工程材料不能及時供應從而造成停工等情形，最終都以違約金的形式反婧到工程款的結算中。違約之爭在建設工程結算糾紛中比較常見。

建築材料品質的爭議9建設工程招投標時對工程主要建築材料品質餚所要求或承諾，但由於建築材料市場供求關係的影響，有時使得承包方轉而採用合同外的其他建材，因此，引起結算糾紛是很常見。

總包與分包的爭議。激烈的市場經濟條件下，社會分工越來越細，一個大型建設工程很難由單一的總承包商完成，而且有些勞務作業需要大量的人力，也無法由總承包公司獨立完成。因此，總承包單位承攬建設專案後經建設單位同意，一般都會將其中的專業工程和勞務作業分包相應的分包單位。如果發包方就全額工程款結算完畢，則發生結算爭議的可能性較小，如果發包方只進行部分結算，則很容易釀成總承包單位與分包單位的爭議。而且總承包單位與分包單位之間除工程款結算外，還存在著管理費之爭。如果建設單位參烏指定或者暗示分包單位，則引起的工程款結算糾紛會更復雜。這類糾紛在建設工程領城比較普遍。

發票的爭議。建設工程款絕大部分都是分期付款，建設工程的成本核算需要工程竣工後才能進行。因此，少數私有企業發包方在分期付軟時可能會忽祝立即索取工程款發黍。而某些承包方，特別是掛靠性質的臨時施工隊，為偷逃稅收有時以未收到全額工程款為由，拒絕開具稅收發票。當全額髮票應付的稅款超過剩餘工程款時，這種糾紛發生的可能性更大。

尾款的爭議。建設工程竣；移交後，承包人按照合同要求應在一年內進行保修。為了保證承包方A行保修義務，發包方一般在合同中約定工程款支付95%工程款後，餘下5%工程款留待一年保修期滿後再行支付。有的合同採取工程款先付，由承包方另行出其5%工程款的銀行保函加以保證。5%見款爭議的原因在於承包人是否能在保修期內適當履行保修義務。

合同的爭議。這方面的爭議在建設工程領域有一定的代表性。實力雄厚的建設工程發包方利用其在簽約乍所處的優勢地位，就同建設工程除與承包人公開簽訂建設工程施工合同外，又強迫承包人簽訂另一份包括工程價軟、工期等方面內容與合同不一致且有利於發包方的建設工程施工合同，即所謂“陰合同”。進入結算階段時，兩份相矛盾的合同究競誰是結算標準成為爭議焦點。根據合同法原理，應該認定後一份合同為標準（因為時間在後），按照招投標法，應該認定前一份合同為標準（因為該合同是公平競爭的招投標結果）。

建設工程結算糾紛的深層次原因分析

建設資本金準備不足。以房地產業為例，部分開發商實際上很少準備足額的自有資金。一般只准備前期部分資金，其餘建設資金來自兩個方面：一方面是銀行舳資，另一方面是收取北主的預付款。無論是銀行秘資，還是收取預售房款，都不一定能保證建設資金及時支付。因為開發商觖資能否成功要受國家信貸政策的制約，而預售款的收取受房地產市場大局及該專案設計及宣傳力度的影響。任何一個環節資金鍊的斷開都將影響開發商的支付能力，從而引發工程款的結算糾紛。

建設工程發包過程中違法行為。建設工程發包過程中影響結算的違法行為有如下幾種清況：一是建設工程招投標程式中的違法行為，對參與投標的施工單位的資質疏於把關，讓無相應資質的承包方以技靠方式透過資格預審。二是招投標程式中的串標、洩露標底的行為，導致建設工程軟被人為抬高或者壓低，工程竣工時發生顯失公平之爭。

缺乏有效的城信機制。非誠信行為是建設工程領域最大的危害。而法律的缺陷與軟韻又助長了該領域的非誠信之風。非城信發的結算糾紛表現在發包方在竣工獫收、工程決算及5%尾款支付甚至毫無根據的拖欠等方面製造人為糾紛。

買方市場下，建設工程發包方濫用市場優勢，合同雙方權利失衡。市場經濟條件下，競爭日趨激烈。建築行業也不例外，始終處於僧多粥少的買方市場狀態。正因為如此，許多發包方企圖從買方市場中獲取非正常利益。表現在對工程承包方提出不合理的要求，承包方儘管知道不合理，為了市場生存也只得接受。

法制缺陷留下造成逃廢工程款的漏洞。由於專案公司屬獨立法人，按照公司法精神，專案公司股東即開發商與投資商僅在註冊資金範圍內對專案公司的債權倩務承擔責任，也就是說只要專案公司註冊資金到位，專案公司的股東其實就不必再為專案公司的請權債務承擔責任。而專案公司的注阱資金遠遠小於專案投資總供。這一法制缺陷時常被不良開發商利用，以法人有限責任的悅子進廢工程欠款。

三、解決建設工程軟結算糾紛的法律對策

1。 從刑法的免度保護提升對建設工程公平交易的保護。建設工程結算糾玢諸多誘因逋於違反市場經濟規律的不公平交易。因此，採取鐸有力的措施是解決建設工程結算糾紛的關鍵。我國現行刑法倒重於公有財產與公民個人財產權的保護，但是對市場交易行為本身卻缺乏關注。在西方成熟的市場經濟國家中，對公平交易的保護是各國刑法立法的一+重點。而我國的刑法條文卻少有涉及。虛假注資罪、抽逃資本罪則一般都是擇制執行過程中發現，最後由法院裁定由股東在虛假注資或抽逃資未範圍內對債權人承扭責任，而上升到刑事處罰措施的幾乎沒有。保護市場的公平交易、維護市場安全與穩定已經日漸緊迫。我們認為應對刑法進行完善和修訂，增加保護市場公平交易刑事條款，對違反公平交易構成犯罪的（例如商業賄賂、招投標舞弊等），應處以刑事制裁。

2。構建信用體系及信用公示制度。構建信用體系及信用公示制度在建設工祛具有非常重大的意義。建設工程結算實踐中的很多結算糾紛是發包方缺乏誠信，故意採取拖延付款或者故意製造事端意圖少付或佔用建設工程款。建設單位一般具備一定經濟實力，之所以這樣是因為現行政策對非誠信行為制裁不力。即使不成功的拖欠帶來的敗訴訴訟對他們來說經濟代價是很低的。敗訴後，他們支付的只是早已應付的工程款，承擔部分違約金也是很小的。現行的違約金處罰偏低（每天0。021%，相當於年利率7。66%），因此佔用工程款所支付的違約金比起銀行融資的代價要小得多（銀行貸款除必須支付年利率5。 31%外，還要中請貸款指標、提供貸款擔保及擔保物的評估等，其成本遠遠超過7。66%），況且在工程結算訴訟中調解成功率高，調解的成交條件一般就是承包方放棄違約金。這樣發包方基本沒有什麼禎失。因此，發包方不管有無真正結算糾紛，都樂意佔用應該支付的工程款。因此只有構建社會信用機制才能解決上述問題。如果發包方無正當理由拖延支付工程款，除承擔訴訟敗訴後採外，徵信機構應該記入該發包方的信用記錄，降低其信用等級；此外，政府有關部門在審批固定資產投資計劃時，應嚴格審查申請人以往信用記錄。有不良記錄者在解決舊的結算糾紛前不得審批新的投資計劃。

3。修訂和完善建設工祍相關的法律政策與行政措施。

（1）。領布一套完善的建設工程保證金制度。政府有關部門在進行困定資產投資計劃審批時，必須要求發包方提供總投資一定比例的保證金。這一保證金可以是現金保證或銀行保函。同時規定這一保證金的返還必須等待工程竣工驗收合格，專案請權債務結清後才能返還。目前建設工租結算中有類似的保證金，但在處理建設工程結算糾紛時，這類保證金沒有起到應有的作用。因此，今後應使專案保證金更加透明，更能發揮保證專案健康發展的作用，該保證金應可以直接用於支付工程款或其他專案債務。

（2）。改進目前的專案公司制度。專案公司制度是為加錢專案專門管理而設計的，但在實殘中已經背離了立法者的初衷。專案公司對管理專案起到的枳極作用比起其被不法投資者當作進龐債務的盾牌所產生的負面效應來講要小得多。我們認為應該改進現在的專案公司制度。在建設專案中，應該以開發商的名義直接作為發包方，由所有的開發商直接對包括承包方在內的所有倩權人負責。當專案公司註冊資金等於全部專案投資總額時，可以作為有限責任的獨立法人；當專案公司註冊資金小於專案投資時，不能享有有哏責任權利，確定其承擔無限連帶責任的法人。因為第二類專案公司管理作用大於經營作用，並非普通公司法意義上的烴營法人。既然專案公司只能管理全體股東在相關建設專案中的投資，那麼，專案公司的註冊資金並非專案投資的責任能力，而是管理的責任能力，建設專案實際上是個參與投資者的資本運作行為，那麼專案的責任範圖應該是全體投資者的投資總頦。如果專案公司以有限的註冊資金進行遠遠超過註冊資金的專案運作，然後又革上有限責任法人的面紗，這對包括承包人在內的倩權人來說是一種商業欺碥。因此，完善目前的公司法，要求此類專案公司承擔無限連帶責任就十分必要。

（3）。完善建設工程軟優先受償權制度。現行的〈合同法>雖然規定了建設工程合同的承

包人就工程的優先受償權，但在實踐中，將優先權的範圍限制於人員報塒、材料款等直接贅用的狹小範圍，將優先權行使期限限制設定為竣工或約定竣工後的6個月。這樣對承包方不利，因為，首先將工程款限制為直接費用，已經將工秘款割裂開來，不包利潤與損失使得承包人優先範圍意義有垠；其次，優先期為竣工後6個月更削媯了優先權的作用。因為所謂優先權是相對的其他請求權人。建設工程竣工後6個月內很多其他請務人的訴求還沒有提出，承包人還無法行使優先權，而承包人自己名下的工程款有的尚未到支付期。因此，我們建議將優先範圍界定為成本加適當利潤，優先權期限與訴訟時效相同，即為兩年，自工程竣工之日起算。

（4）。構建建設工程中期預警體制。建設工程蛄算糾紛的金額巨大，一旦糾紛激化將難以

解決。我們認為應該構建法定的建設工程t期預警體制。在這個預警體制中，建設單位要起到關鍵作用。當建設專案完成投資總額的50%時，建設單位應該闢請中介機構，如造價工程師、律師、注新會計師等組成中期預審小組，對建設工程合同的履行情況進行審查，主要包括以下內容：一是施工主體審查。審査施工主體是否有技靠行為、非法轉包、分包行為。二是施工設計審査。審查是否按照審定的設計施工。三是施工進度審查。審査是否嚴格按照合同進度施工。四是債權債務致行審査。審查是否按照合同支付工程款或其他費用。五是會計審査。審査有關工程票椐是否完全，稅賦是否足賴激納。六是合法性審查。審查建設工程屣行過程中，是否存在違法違規情形等。透過頇審小組審查，如果沒有問題建設專案繼續進行；如果審査發現問題的應該由預手小組立即告知有關各方，有缺陷的一方應立即採取整改措施；受影響的一方有權在合理期珉內提出不安抗辯權利，要求對方在潑清談解或提供屣約擔保後再繼續屣行。例如，透過審查，發現建設資金出現巨大缺口，可以立即通知發包方與承包方。發包方可以立即出示建設資金保證檔案（包括撥款證明、融資合同、資金擔保等）；承包人提出不安抗辯要求中止A行，直到發包方提供相應保障，如無保障可以請求解除合同。這樣就可以將大部分列紛消滅在萌芽狀態。

（作者單位：中國石油天然氣集團公司材研究所陝西西安710065）