特許權使用費所得的預扣預繳,還不知道嗎
2022-01-24由 會計學堂 發表于 農業
特許權使用費收入計入什麼科目
1、應納稅所得額的確定
特許權使用費以收入減除費用後的餘額為收入額。特許權使用費所得以每次收入額為預扣預繳的應納稅所得額——不是彙算清繳的應納稅所得額啊!
應納稅所得額——同勞務報酬所得
特許權使用費所得的預扣預繳,還不知道嗎!
2、特許權使用費所得的預扣率
適用20%的比例預扣率——不同於勞務報酬所得的預扣率;也不同於彙算清繳時的稅率。
3、特許權使用費所得應預扣預繳稅額的計算
特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
【例】2019年3月李麗獲得特許權使用費所得1000元,請計算支付方在支付特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅?
應納稅所得額=(1000-800)=200(元)
預扣率:20%
特許權使用費應預扣預繳稅額=200×20%=40(元)
李麗年度終了,2020。3。1-6。30之間需要進行彙算清繳。
【例】2019年4月李麗獲得特許權使用費所得100000元,請計算支付方在支付特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅?
應納稅所得額=100000×(1-20%) =80000(元)
預扣率:20%
特許權使用費所得應預扣預繳稅額=80000×20%=16000(元)
李麗年度終了,2020。3。1-6。30之間需要進行彙算清繳。
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