不良資產盡職調查計劃

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不良資產盡職調查報告對收購不良資產起到不可比擬的作用，是行業從業人員的核心競爭力，貫穿著整個不良資產專案的始終。而不良資產盡職調查的計劃能清晰羅列出工作的重點與順序，為調查工作指引了方向。

盡職調查具體工作計劃及財務報告

一、 財務盡職調查總體計劃 財務盡職調查一般包括立項與計劃、實地調查、撰寫並提交報告、參與決策討論、歸檔管理、績效考核等六個工作流程：

1、盡職調查計劃。我們在收到投行的財務盡職調查安排後應予以立項並進行部門內部討論，制定初步的調查計劃。

2、實地調查。進行實地調查時財務盡職調查人員應根據進一步瞭解的情況及時修正調查計劃，並及時與專案經理溝通以協調實地調查的時間安排。實地調查應嚴格按照盡職調查工作指引的要求實施調查程式，不得迴避、遺漏重要的調查程式。實地調查應注意與其他盡職調查小組成員尤其是專案經理的溝通。財務盡職調查人員的調查時間及範圍不應受到限制，因調查時間及範圍受限，財務盡職調查人員應在財務盡職調查報告中提及並闡明其影響。（預計10天時間）

3、複核底稿、撰寫並提交報告。實地調查工作結束時，財務盡職調查人員應獲取必要的資料並完成調查工作底稿的編制。財務盡職調查人員應在掌握充分資訊的基礎上認真撰寫財務盡職調查報告，並進行內部複核。定稿的財務盡職調查報告應在提交或由專案經理轉交投行部門會議討論。

4、 參與決策討論。財務盡職調查人員應參與投行的專案討論會議，彙報財務盡職調查報告的重點內容，解答相關人員疑問。（預計1天時間）

5、 歸檔管理。對於成功達成投資的專案，管理諮詢部應歸納整理調查工作底稿及財務盡職報告，形成財務盡職調查檔案，交總裁辦及時歸檔，以備後查。保管年限為自調查報告出具之日起五年。

二、 財務人員盡職實地調查計劃

1、瞭解組織結構

1。1、 公司集團組織結構圖（包括該公司的投資者、投資者的母公司、公司的 子公司等）並列出該些公司的法定名稱

1。2、 公司內部管理組織結構，包括各部門名稱、地點、主要活動、員工人數及 報告結構等

2、瞭解財務報表和賬簿

2。1、法定的資產負債表，利潤表和現金流量表

2。2、總帳及明細帳

2。3、會計政策及以往的變更 請安排拜訪財務部相關負責人員（預計2個工作日）

3、銷售、產品、顧客和應收賬款

3。1、銷售結構及主要產品系列介紹

3。2、分月各產品系列銷售及毛利， 包括數量及金額，以及公司各類產品或服務的定價政策

3。3、 與母公司、附屬公司、聯營公司或其他有關聯人士收入及採購之金額及明 細（包括名稱、交易性質及金額）

3。4、 銷售分割槽域（出口與國內）， 包括數量及金額

3。5、 根據主要客戶或客戶群分類的銷售分析， 包括數量及金額

3。6、 銷售額、銷售折扣、現金折扣、賒銷和銷貨退回分析

3。7、 公司銷售、外匯管制、進出口安排及限制、信用控制、折扣許可及產品保 證方面的主要條款

3。8、 分客戶的應收帳款帳齡分析， 主要逾期賬戶分析， 壞帳準備變動表及主 要衝銷

3。9、 列出公司的主要顧客（本地及海外），以及給予客戶的信用期限，折扣以及 公司接受的付款形式

3。10、列出十大主要顧客，如有，並說明發生業務的內容 請安排拜訪下列部門及相關人員（預計6個工作日） 主管銷售科目/賬務的財務人員 銷售部下屬的財務部 銷售部負責人 售後服務部負責人

4。 銷售成本、採購、供應商和存貨

4。1、 存貨記價原則， 製造費用賬務處理及存貨控制政策/程式

4。2、 銷售成本/生產成本按照材料、人工和製造費用等專案進行的分析

4。3、 對主要採購專案的成本分析， 包括原材料、水電費、租賃、服務等

4。4、 製造費用明細

4。5、 主要供貨方名稱、供應品種、數量、主要條款一覽表

4。6、 存貨分類別及存放地點的彙總/含數量及金額的存貨帳

4。7、 每月存貨餘額， 分原材料、在產品、產成品類別， 及最近的存貨帳齡分析

4。8、 存貨報廢/損失明細

4。9、 最近的存貨數量調節表， 調節財務部記錄數量與倉儲/物流部門記錄數量 請安排拜訪下列部門及相關人員（預計2個工作日） 財務部成本會計人員 物資部負責人及主管倉儲、原材料採購及運輸的人員 參觀主要倉庫並監督盤點。

5。 經營業績

5。1、銷售費用， 市場及廣告費明細

5。2、管理費用明細

5。3、財務費用明細

5。4、其它業務收入/支出、營業外收入/支出明細。

6。 資產負債表（請填列所附表格）

6。1、 其餘所有資產及負債明細

6。2、 固定資產分類別的原值，累計折舊變動表（包括期初餘額、本期增加、本期 減少及期末餘額）；若有分廠/車間，請按不同分佈點列示

6。3、 固定資產登記簿

6。4、 固定資產閒置情況

6。5、 在建設工程合同、工程預算以及資金安排和預測

6。6、 驗資報告

6。7、 或有負債情況，包括：所有擔保明細，保證提供，售後服務，員工退休時間及退 休後的福利、減員計劃及成本、法律訴訟、未解決索賠等等

6。8、 詳細列出並提供。

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