個體工商戶一般需要繳納哪些稅？

個體工商戶不具有獨立法人資格，屬於個人的範疇，無需繳納企業所得稅，主要涉及繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅以及個人所得稅。

增值稅

在境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產及不動產的單位和個人，需要繳納增值稅。個人工商戶提供應稅銷售行為，需要正常繳納增值稅。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人增值稅計稅方式為簡易計稅方法，應納稅額為不含稅銷售額和適用徵收率的乘積；一般納稅人一般情況下，適用一般計稅方法，應納稅額為銷項稅額扣除進項稅額後的差額。

實務中，個體工商戶一般年應稅銷售額不超過500萬元，大部分為小規模納稅人，增值稅稅額=不含稅銷售額×適用徵收率

小規模納稅人適用徵收率根據具體應稅銷售行為，分為2檔，3%和5%。根據《財政部 稅務總局關於對增值稅小規模納稅人免徵增值稅的公告財政部 稅務總局公告2022年第15號》規定，2022年4月1日至12月31日，小規模納稅人提供適用3%徵收率的應稅銷售行為，免徵增值稅。

附加稅費

附加稅費是指城建稅、教育費附加以及地方教育費附加，附加稅費有一個共同點，其計稅依據相同，均以實際繳納的增值稅稅額（涉及繳納消費稅的，還需要包括消費稅稅額）為計稅依據。城建稅適用稅率根據所在區域不同，分為7%（市區）、5%（縣城、鎮）以及1%（市區、縣城、鎮以外的地區）。

教育費附加稅率為3%，地方教育費附加稅率為2%。

應納城建稅=增值稅稅額×適用稅率；

應納教育費附加=增值稅稅額×3%；

應納地方教育費附加=增值稅稅額×2%。

印花稅

在我國境內書立應稅憑證，進行證券交易的單位和個人均需要繳納印花稅。這裡的應稅憑證包括簽訂應稅合同（借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建築工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同）、產權轉移書據以及營業賬簿。

應稅合同以及產權轉移書據應稅憑證，注意交易雙方均需要繳納印花稅，印花稅雖然屬於小稅種，實際繳納的稅額也比較少，但是若長期不繳納，被稅局稽查到也將面臨補稅以及每日萬分之五的滯納金。

根據《財政部 國家稅務總局關於進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 國家稅務總局 2022年第10號）規定，2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶不管屬於小規模納稅人，還是屬於一般納稅人，均可以享受六稅兩費減半徵收的優惠政策。

個人所得稅

個體工商戶按照生產經營所得繳納個人所得稅，稅率分為5檔，5%、10%、20%、30%以及35%。

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失-稅金-其他支出-允許彌補的以前年度虧損

注意用於個人和家庭額支出，稅收滯納金，罰金、罰款和被行政沒收的損失，繳納的個人所得稅，以及與取得生產經營活動無關的支出不得稅前扣除。

對於生產經營與個人家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關的費用，准予扣除。

個體工商戶業主沒有綜合所得的，每年6萬元的基本費用，三險一金等專項扣除，子女教育等專項附加扣除可以在稅前扣除，但專項附加扣除只有彙算清繳時才可扣除。

根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）規定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半徵收個人所得稅，該政策有效期到2022年12月31日，即應納稅所得額不超過100萬元的部分，在2022年依然可以享受減半徵收的優惠政策。