“六稅兩費”(31)｜@小微企業：如何享受“六稅兩費”減免政策？這份操作指南請收好

退稅減稅降費政策操作指南

---小微企業“六稅兩費”減免政策

一

一

增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶

適用物件

適用物件

（一）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

（二）增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受財政部、稅務總局公告2022年第10號第一條規定的優惠政策。

二

二

政策內容

納稅人透過填寫申報表單即可享受減免優惠，不需額外提交資料。

政策內容

可透過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

三

1。小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳（以下簡稱彙算清繳）結果為準。登記為增值稅一般納稅人的企業，按規定辦理彙算清繳後確定是小型微利企業的，除國家稅務總局公告2022年第3號第一條第（二）項規定外，可自辦理彙算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度彙算清繳的結果確定是否按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。

2。登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，按規定辦理首次彙算清繳申報前，可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合設立時從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規定按次申報有關“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優惠。

按規定辦理首次彙算清繳後確定不屬於小型微利企業的一般納稅人，自辦理彙算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠；按次申報的，自首次辦理彙算清繳確定不屬於小型微利企業之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠。

新設立企業按規定辦理首次彙算清繳後，按規定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據首次彙算清繳結果確定是否可申報享受減免優惠。

新設立企業按規定辦理首次彙算清繳申報前，已按規定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據首次彙算清繳結果進行更正。

3。登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業、新設立企業，逾期辦理或更正彙算清繳申報的，應當依據逾期辦理或更正申報的結果，按照國家稅務總局公告2022年第3號第一條第（一）項、第（二）項規定的“六稅兩費”減免稅期間申報享受減免優惠，並應當對“六稅兩費”申報進行相應更正。

4。增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記，經稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規模納稅人申報享受“六稅兩費”減免優惠。

上述納稅人如果符合國家稅務總局公告2022年第3號第一條規定的小型微利企業和新設立企業的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費”減免優惠。

5。納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優惠的，可依法申請抵減以後納稅期的應納稅費款或者申請退還。

三

1。小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

2。2021年新設立企業，登記為增值稅一般納稅人的，小型微利企業的判定按照國家稅務總局公告2022年第3號第一條第（二）項、第（三）項執行。

3。2024年辦理2023年度彙算清繳後確定是小型微利企業的，納稅人申報享受“六稅兩費”減免優惠的日期截止到2024年12月31日。

操作流程

操作流程

（一）《

財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告

》（2022年第10號）；

（二）《

國家稅務總局關於進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告

》（2022年第3號）。

相關連結

（30）。新設立企業完成首次彙算清繳申報的當月，按次申報“六稅兩費”如何確定是否可申報享受減免優惠？

（29）。

新設立企業首次辦理彙算清繳前後，如何享受“六稅兩費”減免優惠？

（28）。納稅人申報享受“六稅兩費”減免優惠時怎麼操作？

（27）。

新的“六稅兩費”減免政策修訂了哪些申報表單？

（26）。舉個例子，已辦理企業所得稅彙算清繳的小微企業如何確定是否能夠申報享受“六稅兩費”減免優惠

（2）

（25）。舉個例子，已辦理企業所得稅彙算清繳的小微企業如何確定是否能夠申報享受“六稅兩費”減免優惠

（1）

（24）。已辦理企業所得稅彙算清繳的小微企業如何確定是否能夠申報享受“六稅兩費”減免優惠

（23）。已享受其他優惠政策的納稅人可以疊加享受“六稅兩費”減免優惠嗎？

（22）。新設立企業如何申報享受“六稅兩費”減免優惠？

（21）。

申報“六稅兩費”減免優惠時需要向稅務機關提交資料嗎？

（20）。小型微利企業如何申報享受“六稅兩費”優惠？

（19）。如何確定是否能夠申報享受“六稅兩費”減免優惠

（18）。“六稅兩費”與其他稅收優惠可以疊加享受嗎

（17）。微企業“六稅兩費”減免政策

（16）。“六稅兩費”減免政策所說的“小型微利企業”指的是哪些企業？

（15）。小微企業“六稅兩費”減免政策有哪些特點？

（14）。享受“六稅兩費”優惠政策有哪些條件？

（13）。哪些納稅人可以享受小微企業“六稅兩費”減免政策

（12）。享受“六稅兩費”優惠政策的主體有哪些？

（11）。山東省“六稅兩費”減徵比例是多少？

（10）。小微企業“六稅兩費”優惠政策內容是什麼？

（09）。動漫 | 扶助小微，“六稅兩費”減免政策擴圍

（08）。小微企業“六稅兩費”優惠政策問答（二）

（07）。

小微企業“六稅兩費”優惠問答（三）（四）

（06）。一圖瞭解：支援小微企業發展，2022年“六稅兩費”減免政策再添力

（05）。

影片 | 小微企業“六稅兩費”減免政策問答（一）

（04）。關於實施小微企業“六稅兩費”減免政策的通知

（03）。山東省電子稅務局“六稅兩費”減免等功能升級啦！

（02）。細則來了！稅務總局明確進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策徵管問題

（01）。

好訊息又來了！兩部門發文明確進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策

國家稅務總局

編髮：國家稅務總局日照市稅務局辦公室

【來源：日照稅務】

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