結轉盈餘公積的會計分錄

盈餘公積分為法定盈餘公積和任意盈餘公積。企業年底結賬時，需要按照稅後利潤的10%提取法定盈餘公積，公司法定盈餘公積累計額為公司註冊資本金50%以上的，可以不再提取；經股東會或股東大會決議，企業在提取法定盈餘公積的基礎上，還可以提取一定比例的任意盈餘公積金，任意盈餘公積沒有法定比例要求。企業提取結轉盈餘公積的賬務如何處理呢？

企業“本年利潤”（稅後利潤）餘額結轉至“利潤分配——未分配利潤”：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

提取法定盈餘公積和任意盈餘公積：

借：利潤分配——提取法定盈餘公積

——提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積——法定盈餘公積

——任意盈餘公積

盈餘公積彌補虧損：

法定盈餘公積金和任意盈餘公積金均可以彌補以前年度虧損（超過5年的虧損，5年內的虧損可以透過稅前利潤彌補）

借：盈餘公積——法定盈餘公積金

——任意盈餘公積金

貸：利潤分配——盈餘公積補虧

結轉提取的法定盈餘公積，任意盈餘公積：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈餘公積

——提取任意盈餘公積

——盈餘公積補虧

期末，“利潤分配”其他二級科目餘額（包括“利潤分配——提取法定盈餘公積”、“利潤分配——提取任意盈餘公積”、“利潤分配——盈餘公積補虧”“利潤分配——應付現金股利”等）全部結轉至“利潤分配——未分配利潤”。