正邦科技年報收問詢函 貨幣資金51億有息負債232億

中國經濟網北京5月25日訊 深交所網站日前釋出的《關於對江西正邦科技股份有限公司2021年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2022〕第387號）顯示，江西正邦科技股份有限公司（以下簡稱“正邦科技，002157。SZ”）日前釋出2021年年度報告，深交所上市公司管理一部進行事後審查的過程中，關注到如下事項。

年報顯示，報告期內，公司實現營業收入476。70億元，同比減少3。04%，歸屬於上市公司股東的淨利潤-188。19億元，同比減少427。62%，歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤-180。69億元，同比減少401。39%，經營活動產生的現金流量淨額-22。04億元，同比減少148。41%。

2021年末，公司歸屬於上市公司股東的淨資產為20。38億元，同比減少91。23%。

報告期內，公司持有的貨幣資金期末餘額為51。33億元，其中受限資金餘額32。98億元，被凍結的銀行存款2。06億元。

報告期內，公司持有的有息負債（短期借款、一年內到期的非流動負債、長期借款、應付債券）期末餘額為232。48億元，其中短期借款138。51億元，一年內到期的非流動負債41。10億元，長期借款35。03億元，應付債券17。84億元。

深交所指出，公司截至報告期末歸屬於上市公司股東的淨資產為20。38億元，同比減少91。23%，持有的貨幣資金餘額為51。33億元，同比減少60。65%，其中受限資金餘額32。98億元，同比增加147。61%，包括被凍結的銀行存款2。06億元；持有的有息負債（短期借款、一年內到期的非流動負債、長期借款、應付債券）餘額為232。48億元，同比增加23。80%；資產負債率為92。60%，同比增加34。04個百分點，EBITDA全部債務比、利息保障倍數、現金利息保障倍數和EBITDA利息保障倍數分別同比下降57。03%、282。13%、101。13%和191。80%。公司報告期發生的利息費用為12。59億元，同比增加37。09%；經營活動產生的現金流量淨額同比減少148。41%，籌資活動產生的現金流量淨額同比減少146。81%，投資活動產生的現金流量淨額-10。34億元。

深交所請公司：（1）結合現金流變化情況、營運資金需求、持有的貨幣資金情況、銀行授信使用情況、償債期限及安排等因素，分析說明公司的償債能力，是否存在流動性風險，如是，請及時、充分進行風險提示；（2）詳細說明上述被凍結銀行存款的形成原因、形成時間，以及凍結事項是否觸及深交所《股票上市規則（2022年修訂）》第49。8。1條規定的情形；（3）結合報告期賬齡超過1年的重要應付賬款和重要其他應付款尚未結算的原因，說明公司就相關事項是否存在應計提而未計提的罰息、違約金等；（4）結合公司債券到期情況，說明公司就債券付息和兌付的資金安排，是否存在無法按期付息或兌付的風險，如是，請及時、充分進行風險提示。

以下為原文：

關於對江西正邦科技股份有限公司2021年年報的問詢函

公司部年報問詢函〔2022〕第387號

江西正邦科技股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年年度報告（以下簡稱“年報”）進行事後審查的過程中，關注到如下事項：

1。年報顯示，你公司報告期主要從事飼料生產與銷售、生豬養殖與銷售及獸藥的生產與銷售，共實現營業收入476。70億元，同比減少3。04%。其中，養殖業務營業收入289。55億元，同比減少16。88%；飼料、食品和獸藥業務分別同比增加20。73%、102。71%和97。56%；另外，報告期新增原料貿易業務收入10。01億元。你公司報告期營業總成本為596。72億元，同比增加56。30%。其中，養殖業務的營業成本為422。40億元，同比增加67。07%，該業務報告期內的毛利率為-45。88%。

請你公司：

（1）結合你公司生豬養殖業務的業務模式、業務流程、養殖成本的核算結轉過程等，區分不同養殖模式、產品種類等進行2成本分析，說明生豬價格走勢對你公司盈利能力的影響，你公司相關業務的毛利率水平與同行業可比公司的差異情況及其原因與合理性；

（2）結合對上述問題（1）的回覆，相關行業發展現狀與趨勢，以及你公司報告期出欄量、銷量和售價等因素，分析行業下行壓力對你公司的影響，該等影響是否持續，你公司已採取或擬採取的措施（如有）；

（3）結合相關行業發展現狀與趨勢、你公司發展戰略與規劃等，說明你公司報告期飼料、食品、獸藥和原料貿易等業務的開展情況，包括但不限於主要銷售產品、主要下游客戶、行業地位等，當中重點說明在你公司合併報表範圍內的銷售收入及抵消情況。

2。年報顯示，你公司報告期對部分低效母豬進行淘汰，2021年下半年，你公司對能繁及後備種群的規模進行了主動壓縮，GGP+GP仍有10餘萬頭存量。

請你公司：

（1）說明上述淘汰低效母豬的具體原因及合理性，是否符合行業發展趨勢、行業慣例、你公司發展規劃及長遠利益；

（2）在對上述問題（1）回覆的基礎上，說明你公司淘汰該等低效母豬的會計處理過程，對你公司財務資料的影響，相關計算是否公允、合理，是否符合企業會計準則的有關規定；

（3）說明你公司GGP+GP保有10餘萬頭存量的原因、策略制定依據，是否能滿足你公司未來經營發展的需求，是否符合你公司長遠利益。請年審會計師就上述問題（2）進行核查並發表明確意見。

3。年報顯示，你公司截至報告期末歸屬於上市公司股東的淨資產為20。38億元，同比減少91。23%，持有的貨幣資金餘額為51。33億元，同比減少60。65%，其中受限資金餘額32。98億元，同比增加147。61%，包括被凍結的銀行存款2。06億元；持有的有息負債（短期借款、一年內到期的非流動負債、長期借款、應付債券）餘額為232。48億元，同比增加23。80%；資產負債率為92。60%，同比增加34。04個百分點，EBITDA全部債務比、利息保障倍數、現金利息保障倍數和EBITDA利息保障倍數分別同比下降57。03%、282。13%、101。13%和191。80%。你公司報告期發生的利息費用為12。59億元，同比增加37。09%；經營活動產生的現金流量淨額同比減少148。41%，籌資活動產生的現金流量淨額同比減少146。81%，投資活動產生的現金流量淨額-10。34億元。

請你公司：

（1）結合現金流變化情況、營運資金需求、持有的貨幣資金情況、銀行授信使用情況、償債期限及安排等因素，分析說明你公司的償債能力，是否存在流動性風險，如是，請及時、充分進行風險提示；

（2）詳細說明上述被凍結銀行存款的形成原因、形成時間，以及凍結事項是否觸及本所《股票上市規則（2022年修訂）》第49。8。1條規定的情形；

（3）結合報告期賬齡超過1年的重要應付賬款和重要其他應付款尚未結算的原因，說明你公司就相關事項是否存在應計提而未計提的罰息、違約金等；

（4）結合你公司債券到期情況，說明你公司就債券付息和兌付的資金安排，是否存在無法按期付息或兌付的風險，如是，請及時、充分進行風險提示。

4。你公司前期公告顯示，你公司分別於2020年8月27日、2021年8月30日召開董事會審議通過了開展一年期的5億元額度、10億元額度的商品期貨、期權套期保值業務。你公司2020年實際未開展衍生品投資；2021年，你公司購入生豬期貨188。76萬元。你公司稱報告期在授權範圍內少量嘗試參與生豬期貨套期保值，主要為熟悉套期保值內部操作流程，為後期批次參與套期保值做準備。

請你公司：

（1）結合所處行業發展、你公司生產經營等情況，說明你公司套期保值業務實際開展情況與審議情況差異較大的原因；（2）說明你公司是否存在其它衍生品投資業務，如是，說明詳情及其履行相應審議程式和臨時資訊披露的情況（如適用）。

5。年報顯示，按欠款方歸集的期末餘額前五名的應收賬款金額合計為1。33億元，佔應收賬款期末餘額合計數的26。68%；按預付物件歸集的期末餘額前五名的預付款金額合計為2。60億元，佔預付賬款總額的22。79%。請你公司說明上述按欠款方歸集的期末餘額前五名的應收賬款和按預付物件歸集的期末餘額前五名的預付款的具體情況，包括但不限於交易對手方名稱及其與你公司、公司董事、監事、高階管理人員、5%以上股東、實際控制人是否存在關聯關係或可能導致利益傾斜的其他關係，相關款項的形成原因、形成時間、賬齡結構、尚未收回或尚未結算的原因，在此基礎上，說明你公司報告期內的銷售和採購的結算模式是否發生重大變化，如是，請說明原因及合理性。請年審會計師說明針對上述款項所執行的審計程式、獲得的審計證據及結論。

6。年報顯示，你公司其他應收款期末餘額為10。56億元，其中往來款5。78億元，佔比54。73%。請你公司說明上述往來款的具體情況，包括但不限於交易對手方名稱及其與你公司、公司董事、監事、高階管理人員、5%以上股東、實際控制人是否存在關聯關係或可能導致利益傾斜的其他關係，相關款項的形成原因、形成時間、賬齡結構、尚未收回的原因，進一步核查說明相關款項是否存在對外提供財務資助或關聯方非經營性資金佔用的情形。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

7。年報顯示，你公司存貨期末賬面餘額為76。59億元，同比減少43。04%。其中，原材料10。98億元，同比減少23。07%；庫存商品3。20億元，同比減少1。30%；消耗性生物資產60。88億元，同比減少47。36%。你公司報告期對原材料、庫存商品和消耗性生物資產合計計提存貨跌價準備3。30億元。

請你公司：

（1）結合報告期行業發展情況、生豬價格走勢，你公司原材料、庫存商品和消耗性生物資產的具體內容，相關存貨可變現淨值與成本之間的對比情況等，說明你公司報告期對相關存貨計提跌價準備的具體計算過程、依據及其合理性，是否符合你公司實際及行業發展情況，是否符合企業會計準則的有關規定；

（2）說明你公司對相關存貨的盤點情況，包括但不限於盤點程式、盤點方法、盤點時間、盤點數量、結果及其準確性，相關盤點是否受限，是否存在異常等。請年審會計師就上述問題進行核查並發表明確意見，同時說明針對公司存貨期末餘額真實性所執行的審計程式、獲取的審計證據及結論。

8。年報顯示，你公司固定資產的期末賬面價值為164。57億元，同比增加10。59%。其中，本期計提折舊12。65億元，較上一報告期增加21。99%，本期未計提減值準備；生產性生物資產的期末賬面價值為23。97億元，同比減少73。68%，其中本期計提折舊13。63億元，較上一報告期增加28。71%，本期未計提減值準備。此外，你公司對種豬的預計使用壽命為3年，預計淨殘值率為1，000元/頭。

請你公司：

（1）結合同行業可比公司情況，說明你公司折舊會計政策的合理性；

（2）在對上述問題（1）回覆的基礎上，結合報告期固定資產和生產性生物資產的變動情況、相關資金的用途等，說明你公司對相關資產折舊和減值計提等會計處理是否合理，是否符合企業會計準則的有關規定。請年審會計師就上述問題進行核查並發表明確意見。

9。年報顯示，截至報告期末的其他非流動資產中包括預付工程款餘額3。59億元，同比增加315。82%。請你公司說明上述預付工程款的具體內容，包括但不限於交易對手方名稱及其與你公司、公司董事、監事、高階管理人員、5%以上股東、實際控制人是否存在關聯關係或可能導致利益傾斜的其他關係，工程專案名稱、建設週期、工程總價款、後續付款進度等，進一步結合你公司所處行業發展現狀及趨勢、你公司未來發展戰略及規劃等，說明上述款項同比增幅較大的原因及合理性。

10。年報顯示，你公司報告期新增預計負債6，537。23萬元。請你公司說明前述預計負債涉及的各項訴訟事項及截至回函日的進展情況，報告期計提預計負債的金額及其依據，以前年度未計提預計負債的原因及依據，是否符合企業會計準則的有關規定。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

11。年報顯示，你公司報告期銷售費用合計37，521萬元，同比減少20。56%。其中，職工薪酬25，253。27萬元，同比減少32。49%；業務宣傳費1，932。85萬元，同比增加39。75%；差旅費8，257。26萬元，同比增加23。58%；應酬費、會務費分別同比增加43。03%和13。42%。你公司報告期管理費用合計363，595。89萬元，同比增加30。74%。其中，固定資產折舊50，511。01萬元，同比增加108。20%；租賃費60，409。25萬元，同比增加182。47%；辦公費10，873。82萬元，同比增加100。11%；資產攤銷4，801。58萬元，同比增加113。45%；其他17，225。78萬元，同比增加128。76%。

請你公司：

（1）結合你公司報告期銷售活動的開展情況、銷售費用的變動原因等，說明上述業務宣傳費、差旅費、應酬費和會務費同比有較大幅度增加，且與職工薪酬的變動趨勢存在差異的原因及合理性；

（2）說明你公司報告期管理費用中固定資產折舊、租賃費、辦公費、資產攤銷、其他等專案的具體構成，同比增幅較大的原因及合理性，是否符合你公司經營實際與行業狀況。請年審會計師就上述問題進行核查並發表明確意見。

12。年報顯示，你公司報告期研發人員數量為1，098人，同比減少2，038人。研發費用為5。46億元，同比增加3。47%，其中研發人工費4，611。23萬元，同比增加74。69%。請你公司說明在研發人員數量減少的情況下，研發費用、研發人工費同比增長的原因及合理性。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年5月31日前將有關說明材料報送我部並對外披露，同時抄送派出機構。

特此函告

深圳證券交易所上市公司管理一部

2022年5月24日

本文源自中國經濟網