稅負率太低了怕稅務查，稅負率太高了怕老闆怨，怎麼辦？

稅負率是個讓財務很頭疼的詞 ，稅負率太低了怕稅務查，稅負率太高了怕老闆怨！

01

什麼是稅負和稅負率呢？

稅負

簡單來說就是國家徵稅而造成的稅收負擔；

稅負率

是指企業在一定時期內（一般是一年）已交稅金除以銷售收入的百分比，稅負率就是衡量這種經濟負擔的輕重。

最常用的稅負率為

增值稅稅負率

和

所得稅稅負率。

增值稅稅負率是指增值稅納稅人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。

所得稅稅負率，為年度繳納所得稅稅額佔該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%。

02

什麼是稅負低過低或過高

例子1：（稅負率過低）

A企業在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，A企業 7月的增值稅稅負率就是1%，但是當地同行業的平均稅負率為1。5%，那麼A企業由於稅負率比平均稅負率要低，就屬於稅負率過低，這種情況會在後臺被金三系統預警，稅務局有可能找到A企業進行約談。

其實企業的稅負率與行業的稅負率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的範圍的話就有可能會被稅務局稽查。

若是產品滯銷的一些情況，有可能導致稅負率低，只要和稅務局如實告知就可以解決。

例子2：（稅負率過高）

B企業 2019年下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照17%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏高，說明相對同行業企業，繳納了過多的稅款。經過稅務人員進一步核查，發現B企業購進電器全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規票據，銷售成本嚴重不實，而且B企業沒法證實業務發生的真實性。最終稅務人員依法要求B企業對2019年應納稅所得額進行了納稅調增，補繳企業所得稅、罰款與滯納金。

03

在什麼情況下可能會被約談呢

1、稅務機關評估發現，企業稅負變動異常或者稅負率長期遠低於同行業水平；

2、企業沒有進行正常的申報：

①納稅系統申報的銷售額和防偽稅控中的開票銷售額以及財務申報表中的銷售不一致；

②連續3個月或者6個月零負申報；

③企業的進項稅額變動率遠遠大於銷項稅額變動率；

④企業存在大量運費抵扣，收入卻減少的。

3、企業發票相關資料異常：

①企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常

②新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發票；

③稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發票；

④公司的供應商因為目前屬於失聯狀態，公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出；

4、企業的員工和經營場地與收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但是收入很少；或者人很少，收入卻很大等；

5、員工的工資長期在5000元以下，尤其是中高階人才較多的企業，員工的平均工資一直很多，有可能是在規避個人所得稅；

6、企業連年虧損卻還持續經營，稅務機關會懷疑企業虛增成本或少計收入；

7、企業經營與收入不匹配。例如用電量、用水量、裝置數量以及加油費等，跟經營收入不匹配。比如企業用電量很大，但收入相對較少，就可能存在少確認收入，會被稅務局約談。

8、庫存賬實不一致。金稅三期透過商品編碼可能比你更瞭解你的庫存狀況，不論進貨銷貨，只要有業務發生，庫存狀況瞭如指掌。賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等核對不一致，都會被稅務局重點關注；

9、企業有發票但仍然零申報的，金稅三期會記錄你開票或者別人給你開的發票，這些資料都在稅務局的掌握之中。

有發票還零申報，這是紅線，不能碰！

以上情況就有可能被稅務局約談，未談及的原因還有很多。

04

稅務局是如何監督企業納稅情況的呢

因為企業是實行購進抵扣納稅的，也就是企業有多少進項就可以抵減多少進項，它不是與企業的產品一一對應的，所以為了避免企業人為的操縱抵扣金額，稅局會根據各行各業地區指定一個標準稅負，也就是企業可以抵扣的下限。

各個企業的情況不一樣，會受到很多因素的影響，因此稅負率都是不一樣的

，增值稅和所得稅稅負率預警參考如下圖 。

（點選圖片可放大）

各行業增值稅負稅率預警參考

各行業所得稅稅負率預警參考

綜上，稅負率過低會讓稅務局警覺，稅負率過高，同樣會引來稅務稽查！

企業合理節稅很重要

！繁重的稅負是每個企業公司都會頭疼的問題，那麼企業想要減少稅負壓力，虛開、沒法證實業務發生的真實性等所謂的節稅方式絕對逃不過稅務系統的監管。還是得利用相關的稅收優惠政策，合理合法地減少稅收壓力充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優惠政策合理合法地實現企業稅負的最小化，降低經營成本，提高經濟效益。

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