A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》填報說明

A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》填報說明

本表適用於會計處理按權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入需納稅調整專案的納稅人填報。納稅人根據稅法、《

國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知

》（

國稅函〔2010〕79號

）、《

國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知

》（

國稅函〔2008〕875號

）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。

符合稅法規定不徵稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）中納稅調整。

一、有關專案填報說明1。第1列“合同金額或交易金額”：填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入的專案的合同總額或交易總額。

2。第2列“賬載金額-本年”：填報納稅人會計處理按權責發生制在本期確認金額。

3。第3列“賬載金額-累計”：填報納稅人會計處理按權責發生制歷年累計確認金額。

4。第4列“稅收金額-本年”：填報納稅人按稅法規定未按權責發生制本期確認金額。

5。第5列“稅收金額-累計”：填報納稅人按稅法規定未按權責發生制歷年累計確認金額。

6。 第6列“納稅調整金額”：填報納稅人會計處理按權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入的差異需納稅調整金額，為第4-2列的餘額。

二、表內、表間關係（一）表內關係1。第1行=第2+3+4行。

2。第5行=第6+7+8行。

3。第9行=第10+11+12行。

4。第14行=第1+5+9+13行。

5。第6列=第4-2列。

（二）表間關係1。第14行第2列=表A105000第3行第1列。

2。第14行第4列=表A105000第3行第2列。

3。第14行第6列，若≥0，填入表A105000第3行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第3行第4列。

相關政策

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國家稅務總局公告2014年第63號 國家稅務總局關於釋出《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的公告

國家稅務總局公告2014年第28號 國家稅務總局關於釋出《中華人民共和國企業所得稅月［季］度預繳納稅申報表［2014年版］等報表》的公告