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倉庫盤點計劃(附盤盈虧分析報告)

2021-07-16由 金蝶財務軟體財稅實操 發表于 漁業

進料是什麼意思

庫存檔點計劃書(附盤盈虧分析報告)包括:具體時間、倉庫停止作業時間、帳務凍結時間、初盤時間、覆盤時間、人員安排及分工、相關部門配合及注意事項做詳細計劃。1、盤點具體時間:

(1)初盤時間:確定初步的盤點結果資料;我司初盤時間計劃在一天內完成;

(2)覆盤時間:驗證初盤結果資料的準確性;我司覆盤時間根據情況安排在第一天完成或在第二天進行;

(3)查核時間:驗證初盤、覆盤資料的正確性;我司查核時間安排在初盤、覆盤過程中或覆盤完成後由倉庫內部指定人員操作;(4)稽核時間:稽核初盤、覆盤的盤點資料,發現問題,指正錯誤;我司稽核時間根據稽核人員的安排而定,在初盤、覆盤的過程中或結束後都可以進行,一般在覆盤結束後進行;

2、人員安排:

(1)初盤人:負責盤點過程中物料的確認和點數、正確記錄盤點表,將盤點資料記錄在“盤點數量”一欄;

(2)複查人:初盤完成後,由覆盤人負責對初盤人負責區域內的物料進行復盤,將正確結果記錄在“覆盤數量”一欄;

(3)查核人:覆盤完成後由查核人負責對異常數量進行查核,將查核數量記錄在“查核數量”一欄中;

(4)稽核人:在盤點過程中或盤點結束後,由總經理和財務部、行政部指派的稽核人、和倉庫經理負責對盤點過程予以監督、盤點物料數量、或稽核已盤點的物料數量;

(5)資料錄入員:負責盤點查核後的盤點資料錄入電子檔的“盤點表”中;

3、物資準備盤點前需要準備A4夾板、筆、透明膠、盤點盤點卡;

4、盤點工作準備

(1)盤點一週前開始追回借料,在盤點前一天將借料全部追回,未追回的要求其補相關單據;因時間關係未追回也未補單據的,借料數量作為庫存檔點,並在盤點表上註明,借料單作為依據;

(2)盤點前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳,不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標示註明不參加本次盤點;

(3)將倉庫所有物料進行整理整頓標示,所有物料外箱上都要求有相應物料SKU、儲位標示。同一儲位物料不能放超過2米遠的距離,且同一貨架的物料不能放在另一貨架上。

(4)盤點前倉庫帳務需要全部處理完畢;

(5)帳務處理完畢後需要製作“倉庫盤點表”,表的格式請參照附件;並將完成後的電子檔發郵件給對應財務人員(有單項金額);

(6)在盤點計劃時間只有一天的情況下,需要組織人員先對庫存物料進行初盤;

5、盤點會議及培訓

6、盤點作業流程存貨盤點作業流程盤點作業一般根據以下幾個步驟進行:盤點前的準備、確定盤點時間、確定盤點方法、盤點人員學習、清理盤點現場、盤點、查清差異原因、盤點結果處理。盤點計劃很多中小企業的盤點主持人由於缺乏經驗,沒有做好盤點計劃,尤其是沒有針對預盤階段做出深入計劃,以致到了覆盤時倉儲仍亂的不可收拾。

一般而言,盤點計劃多在覆盤日期的一個月前就要具體擬訂而且釋出。確定盤點時間決定盤點時間時,既要防止過久盤點對公司造成的損失,又要考慮配送中心資源有限,商品流動速度較快的特點,在儘可能投入較少資源的同時,要加強庫存控制,可以根據商品的不同特性、價值大小、流動速度、重要程度來分別確定不同的盤點時間,盤點時間間隔可以從每天、每週、每月、每年盤點一次不等。確定盤點方法因盤點場合、要求的不同,盤點的方法也有差異,為滿足不同情況的需要,儘可以快速準確地完成盤點作業,所決定的盤點方法要對盤點有利,不至於盤點時混淆。

確定盤點方法分為賬面盤點法、現貨盤點法。現貨盤點法按盤點時間頻率的不同又分為期末盤點和迴圈盤點。

盤點人員盤點人員的學習分為兩部分:針對所有人員進行盤點方法及盤點作業流程的訓練,讓盤點作業人員瞭解盤點目的、表格和單據的填寫;針對覆盤與監盤人員進行認貨品的訓練,讓他們熟悉盤點現場和盤點商品,對盤點過程進行監督,並複核盤點結果。

清理盤點現場盤點作業開始之前必須對盤點現場進行整理,以提高盤點服務業的效率和盤點結果的準確性,清理工作主要包括以下幾個方面的內容:盤點前對已驗收入庫的商品進行整理歸入儲位,對未驗收入庫屬於供貨商的商品,應區分清楚,避免混淆;盤點場關閉前,應提前通知,將需要出庫配送商品提前做好準備;帳卡、單據、資料均應整理後統一結清以便及時發現問題並加以預防;預先鑑別變質、損壞商品。

對儲存場所堆碼的貨物進行整理,特別是對散亂貨物進行收集與整理,以方便盤點時計數。在此基礎上,由商品保管人員進行預盤,以提前發現問題並加以預防。盤點盤點可分為兩部分進行:預盤階段預盤不限於倉庫人員,而應該擴大到生產現場,因為生產現場難免仍有在製品,原則上,半成品、餘料以及成品,在盤點前最好已經回繳倉庫(但是有些工廠則仍留在現場待盤點),當然也在一些“生財器具同樣要盤點”。

盤點單基本上分三大部分。

第一部分是總欄位;

第二部分“預盤”有關欄位;

第三部分則是“覆盤”有關欄位。覆盤階段預盤既已完成就緒,就可進入覆盤階段。覆盤工作多由盤點主持人指派與被盤點部門權責比較不相干的部門人士所擔任。

查清差異原因盤點會將一段時間以來積累的作業誤差,及其它原因引起的帳物不符暴露出來,發現帳物不符,而且差異超過容許誤差時,應立即追查產生差異原因。盤點結果處理查清原因後,為了透過盤點使賬面數與實物數保持一致,需要對盤點盈虧和報廢品一併進行調整。除了數量上的盈虧,有些商品還將會透過盤點進行價格的調整,這些差異的處理,可以經主管稽核後進行更正。

為什麼要盤點?

1、不斷收發使庫存數量易出錯,賬卡物常不符。因為不斷的收貨、發貨,庫存的數量很容易出差錯,於是要盤點,要達到賬卡物相符,否則到底有多少資產都搞不清楚。

2、倉庫儲存的呆舊料需要經常或定期處理,前期需要盤點,盤完以後再來處理,不盤點不能處理。

3、倉儲貨物的保管情況需要經常檢查糾正,在盤點過程中,對發現的保管情況要進行檢查,發現問題後要及時糾正。

盤點有哪些任務?

一、查清實際庫存量是否與賬卡相符所謂的賬就是登記的財務賬,卡就是掛在一堆貨物上的吊牌,或者叫貨卡,這三個資料應該要對得起來,賬上的、卡上的、實際貨物的數量,這三個應該基本上是一致的。

二、查明庫存發生盈虧的真正原因很多企業一發現盤虧,第一個就查責任人。這樣做事情的思路就不對。第一個要做的是再盤一次,看是不是盤點過程中出差錯了,追查真正的原因在哪裡,可能存在什麼原因,到底是哪一個原因主導的,有了原因以後馬上解決,看怎麼避免同樣錯誤再次發生,這才是解決問題之道。

三、查明庫存貨物的質量情況不只是要看數量,還要看質量。四、查明有無超過儲存期限的庫存查一查有些庫存是不是快過期了,應該在有效期之前一兩個月提出來,以便提早調整。

盤點有哪些方法?

(一)永續盤點法永續盤點法或者叫動態盤點法,就是入庫的時候就盤點。一般入庫不全檢,抽檢一部分就上貨架了,或者就放在固定的一個區域裡面。最好是入庫的時候把數量點一點,順便看一看質量,看完以後就放一個位置,跟保管卡核對。【案例】:某倉庫採用了用顏色標識的辦法,很有效。吊牌或者貨卡用兩種顏色,一面是白色,另一面是黃色。入庫的時候填白色這面,如果這一堆貨一直沒動,就一直白色,一旦要動這個貨,就把它翻過來,寫在後面黃色的這部分。下次盤點的時候,只要是白色的部分就不用盤了,因為沒動過。這樣可以減少重複的勞動。這叫隨機盤點,一進來就盤好,下次盤點的工作量就減少了,也叫動態盤點、永續盤點,隨時知道準確的庫存量,化整為零。

(二)迴圈盤點法迴圈盤點,就是每天盤點一定數目的庫存。按照入庫的先後順序來進行,先進來的東西先盤,後進來的東西后盤。或者今天進來的貨量很大,一天盤不完,那第二天先把今天剩下的這一部分盤完,明天下午再盤上午新進來的貨,每天都是很有節奏地工作,分階段去進行。迴圈的盤點節省人力,全部盤完一部分再開始下一輪的盤點,化整為零。

(三)重點盤點法哪些物品要重點盤?例如,進出頻率很高的,易損易耗的都需要盤點,這樣可以防止出現偏差。

(四)定期盤點法一般倉庫都要定期盤點,好一點的倉庫,每一週盤一次,也有每個月盤點的,也有每個季度或年末盤點的,每一年至少盤一次。每一週盤一次是很好的,如此一來庫存週報就很精確了。銷售有銷售日報表,庫存有庫存週報表。如果品種不是很多,也可做日報表,每天有庫存報表,每天盤點。週期越短,越容易及時處理那些超過儲存期的呆滯的庫存,及時處理掉。

如何持續改進盤點效率?

(一)每次盤點後都要問的問題本次盤點最主要的問題是什麼?造成這些問題的根源是什麼?這些問題是否已得到徹底解決 ?本次盤點能給下次提供哪些經驗 ?應怎樣並何時進行盤點規程的修改?能不能再縮短盤點時間和數值誤差?

(二)盤點規章制度的調整依據企業可以按照以下來參考:

1、凡在盤存日期內法定產權屬企業的一切為銷售或耗用的流動資產,不論其存放在何處,都是企業的存貨,都是盤點的物件;

2、已經售出或受託代銷的商品,均不屬於本企業的存貨,不予盤點;已約定購買但未實現物權轉移,即約定所涉及的擬購商品,不屬於本企業存貨,均不予盤點;

3、經售出但未運離本企業的貨物(如客戶已交款並開出提貨單,但尚未取走的商品),不屬於本企業存貨,均不予盤點;

4、已運離本企業但尚未售出的貨物(如委託代銷或發去參展的產品)仍屬本企業存貨,應予盤點;

5、已經購買但尚未運抵本企業的貨物(如各種在途原材料或商品),均屬本企業存貨,應予盤點;

6、未購買但貨物已放在本企業的如代銷產品,不屬於本企業存貨,均不予盤點。

盤點要注意哪些事項?1、合格品與不良品應分開存放,分開清點,並在盤點標籤上分開記錄;2、對於散裝貨物,例如,賬上有具體數量的,應認真清點,對於剛進倉,一時未入賬的,應暫時寫上箱數,並標明原因;3、對散貨物,原封包裝的可以不開箱,未封封條的一定要開箱清點,並於清點之後在箱子表面標明箱內個數。

年終倉庫盤點常見問題及應對策略!

盤點對於財務人員來說是再正常不過的事情了,幾乎所有的財務人員都經歷過或大或小的盤點,但我們在盤點的過程中是否有去深入思考去透過現象看本質,還是隻是為盤點而盤點,這是很值得去思考的一個問題,如果你做事時只是用雙手,那你收穫的更多是經歷,如果再加上大腦的思考,那麼你收穫的不僅僅是經歷,更多的是經驗。

一.盤點前的糾結:

今年的年終盤點對於我來說是一次極大的挑戰,因為之前雖然也經歷過,但是感受沒有這麼深,也沒有這麼累過,但是現在回過頭來發現這次的盤點對我來說收穫很大。為了讓自己更好的成長,特用文字來記錄此次盤點過程中的酸甜苦辣,痛苦與收穫。也讓自己在以後的日子裡回憶起這次盤點,能讓我感到自豪,因為我從中成長了很多,我又為我的職業生涯添磚加瓦了。

對於本次年終盤點,在12月初對倉庫例行的月度盤點時,倉庫的同事就問我,今年要進行年終盤點不,對此我表示不清楚,之所以這樣回答的原因是每年都會進行年終盤點但是沒有一次是成功的,每次都是不了了之。光今年進行大盤點也搞了幾次,也是不成功的,因為難度太大了,搞不下去,勞心又勞力,所以問到這個問題時我就選擇了不回答。不過沒有想到的是在12月初時,餘部長問到我關於年終盤點的事情,說先把年度盤點的計劃做出來,我和他說明了一下以往年度的盤點情況,他回答道,不管結果如何,我們都要去做這個例行工作,不能因為結果的不如意就不去做這個事情。

二.盤點會議的召開:

在12月份中旬的時候,總經理就召集副總,生產部長,財務部長,資材部長還有我一起討論關於年終盤點的事情,一起討論如何做好年終盤點的事情,並做了相關的佈署和準備工作,提出了一些具體的要求。在談到具體的問題點時,資材部長就說道這次的盤點時間太緊了,對於倉庫來說準備時間不足,離年底只有半個月左右的時間,加上倉庫的物料又比較多,光靠倉庫是不可能完成這個工作的,後面就講到人員的問題可以請其他部門的來協助,並要求我儘快把年終盤點計劃制訂出來,列明好相關的盤點範圍,時間,人員安排等。

三.盤點前的情況瞭解:

制訂完盤點計劃後,我傳送給各盤點的相關單位負責人,並且去車間和倉庫實地瞭解下情況,要知道很多東西是在制訂計劃時是沒法考慮周全的,透過和責任部門的聊天可以獲取很多重要的資訊,比如說對年終盤點的看法,如何盤點會更好,需要什麼樣的幫助等,而這些對於我來說都是很重要的資訊,我只有瞭解了他們的真正需求,才可以更好的去滿足,將準備工作做得充分些,做好這次的盤點工作。

雖然說在盤點前都有和相關部門溝透過,也將盤點計劃發郵件給各相關部門了,但是不代表工作就已經做得很到位了,就拿本次盤點來說,就發生了很多預料外的事情,生產部表示不知道如何去做好盤點前的準備工作,沒有接到具體的通知,倉庫也表示不清楚什麼時候要停止收發物料,生產部沒有知會他們,PMC表示也不知這個事情,沒有接到具體的通知,並且要求財務去給出一個具體的時間。這下問題就來了,原本是這些部門自己的事情,現在都把球踢到財務的頭上來了,因為財務是主導部門。對此,財務部餘部長就發表自己的看法,對於這些事情,各個部門都比財務更專業,應該由自己去安排好,而不是叫財務這個外行去做內行人的事情,這樣就把球踢回給他們了。

隨後我也是每天去倉庫車間轉下,表面上是在那裡瞎逛,沒事做一樣,其實我是在觀察和了解下這些部門的盤點準備的情況,這樣我心裡有一個數,實時瞭解盤點中的情況,才能更好的避免在盤點過程中發生太多的不可預料的事情。

四.原材料倉的盤點:

對於倉庫盤點,倉庫根據自己的實際情況進行了合理的安排,比如說原材料倉就採用了各個擊破的方法進行盤點,每天盤點一部分,這樣就大大的減輕的盤點的工作量,把工作提前完成,分成多個小塊去做,難度也相對小些。

五.關於成品倉盤點的顧慮:

但對於此次盤點我關注的焦點不是原材料倉,而是成品倉,這個才是讓我最頭大的問題,因為這裡的庫存管理太嚴重了,物料擺放混亂,一物分置多處,也沒有按照庫存管理的相關規定來操作,在裡面只有負責這塊的同事才能找到貨,一般人進去只能抓瞎,更嚴重的是,大家已經習慣了這個亂的狀態。大家都知道問題的嚴重性,也知道要去改正,但就是因為難度太大了,所以一直沒有人去處理,導致問題不斷的積壓,造成目前的這種混亂現狀。

所以才有了在開會時說道的盤點難度很大主要指的就是這塊,我之前也是在考慮這個問題,光靠倉庫能完成這個工作嗎,這是值得懷疑的。但是令人沒有想到的事情是,在我去了解盤點情況時,包括盤點時間前的一天,聽到的訊息是還沒有去準備好,也沒有人去做盤點前的相關準備,比如說整理物料,擺放好等,以前是什麼現在還是什麼樣。但公司對於這次的盤點的重視度很高,所以在一次早會中就把這事給敲定下來了,將公司的44個貨架按部門來劃分,每個部門幾個貨架,由總經理,副總經理進行牽頭,各一個貨架,其他部門則按人員來進行分配。六.成品倉的盤點:

在12月31日那天就進行了一次聲勢浩蕩的全員盤點工作,這是史無前例的,本想以這樣不惜代價式的掃蕩式盤點,效果會很不錯的吧。但沒有想到的是在1月3日進行復盤抽盤時,就發現了一大堆的問題,一些常識性的錯誤一大堆,比如說字跡潦草,不按要求填寫盤點票,數量加錯,將原本不是一樣的東西加在一起,規格描述不清晰,不寫物料程式碼,單位不統一。當我在抽盤時看到這些盤點票時是不得不佩服這些人的聰明才智,真的是八仙過海,各顯神通呀,看著是讓人很無語,不想多說話。

在1月4日將盤點的情況反映給總經理,總經理就很生氣,召集相關責任人,先是要求各部門文員把所有的盤點票錄入到電腦中整理好打印出來,同時要求在12月31日盤點的人員去整理貨架,整理好後再去重新盤點。倉庫原本是想由自己來進行整理的,但是總經理表示已經給了倉庫幾個月的時間,一直沒有去做,所以這次不再要求倉庫去做了,直接讓其他部門的人員來代勞了。

七.盤點反思:

在這次的盤點過程中發生了一個很有趣的事情,原本盤點是倉庫的事情,但是倉庫在其中扮演的角色卻成了一個打醬油的角色,反主為客,而其他部門人的反倒成了這次盤點的責任人,甚至倉庫還要求盤點資料的整理要財務負責去整理。

說到這裡時我也在思考這個事情,問題到底出在哪裡,為什麼倉庫的角色會被改變,原本是他們的份內事,現在反倒成了別人來做的事情,年終盤點都是在其他部門參與,責任部門反而是沒有事情可做一樣,這種現象很反常。按常理來說不是這樣的,是倉庫的人不想弄,沒有責任心嗎,我不這麼覺得。他們卻成了觀眾,我是百思不得其解。就無意中看到一個微信交流群中在講婆媳關係的問題,老師講到了,關係的錯位,早上來公司坐車的時候也在思考這個事情,突然想到了昨晚在吃飯時看到的一個關於家庭關係的課程截圖,大概意思是說關係的錯位,當父母中的一方角色缺位時,孩子就會去替補這個角色,或說父母一方擔任二人的角色,而這種從家庭關係統排列的觀點來說是很不正常的,因為家庭關係中失去了平衡,每個人都沒有站好自己的位置。

然後我就想到倉庫的事情,為什麼會這麼亂,難道責任全部是倉庫的嗎,倉庫沒有能力沒有責任心不想做好嗎,從表面上來看這個似乎很說得過去,但是深層分析就會發現,這個邏輯是不合理的,要知道強勢的領導下面多半是會有無能的下屬或是也很強勢的下屬,家庭中亦如此,正是因為公司的領導過於熱心腸,出了問題就習慣去代位執行一些事情,本應責任部門去做的事情,變成領導的事情了,長期下去責任部門領導就失去了這種成長的機會,因為有人去代為開刀。這點很需要注意,我們在幫助別人時,一定要清楚自己的角色定位,是幫忙而不是越位代位。

倉庫物資盤點表的稽核報告(實物與物質不符)

一、盤點稽核背景20xx年6月28日,公司財務部組織對生產系統及車間物資進行盤點,公司相關領導指示20xx年7月1日生產審計部與財務部聯合對這次盤點進行稽核。

二、盤點稽核結果見《生產審計實物核查記錄》

三、盤點問題分析1、對三樓倉庫盤點表共核查43項,其中27項物料(除銅材外)中有1項盤盈,2項盤虧,有16項為銅材,其中有1項重量相符,其他15項重量其本不符,賬物差錯率為41。86%。主要原因有:1-1出庫時倉庫按理論重量出庫,盤點按理論重量核實,將會造成理論與實際不符。1-2記賬錯誤:三樓倉庫中R10*30*2400 銅排,在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg,賬上比實際多出約420根。2、對二樓倉庫盤點表共核查18項,有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。賬物差錯率為88。89%3、對二樓倉庫盤點表共核查24項,其中3項盤盈。賬物差錯率為12。5%4、本次合計對倉庫物資進行了85項次賬物核查,結果有37項次賬物不符,共計差錯率為43。53%

四、建議倉庫作為生產物流系統的心臟,倉庫物資管理的好壞直接影響生產計劃的實施和生產進度的控制,對此次倉庫盤點表稽核的結果很不理想,造成此結果的原因是多方面的,但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的管理流程等對庫存的準確性都有影響。相關的管理問題在這裡也就不用多說,說多了也不起任何作用,目前倉庫管理已經到了緊急整治的地步,請相關部門儘快完善倉庫管理的最基本的檔案制度:《倉庫平面示意圖》、《進料作業流程》、《物料儲存、保管、搬運管理辦法》、《領(發)料作業流程》、《退料作業流程》、《補料作業流程》、《成品進倉作業流程》、《成品出倉作業流程》、《賬務處理規定》。加快倉庫人員的培訓和人員配置,建立崗位績效考核和上下工序問責制。請相關部門和領導加快生產系統管理體制改革的決心和程序。有針對性的加快中高層管理人員培訓。請相關部門和管理人員予以高度重視。

補充附錄:首先對整個盤點後實物數量與賬面數有很大的差別進行全面分析,看是在否賬務處理\登賬有差錯,如串戶情況\登賬差錯等,如有則必須進行賬務調整,但對已入庫未支付貨款且未拿到發票,或已賬務處理對方未提貨必須等情形進行相應的調整分析。透過分析後再確定實際盤盈盤虧數,再編制盤盈盤虧明細表及說明交由倉儲部門查明短缺原因,根據倉儲部門查明原因財力人員編制<盤盈盤虧請示處理報告>交由管理層批示,財務人員根據管理層批示進行的賬務處理。根據<企業會計準則第1號_存貨>共二十二條描述,存貨不可能存在盤盈情況,但實際工作中確實有盤盈情況一般對材料盤盈盤虧後都應轉入待處理財產損益科目如盤盈按原材料近期進價估價:

借:原材料貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢

如盤虧按賬面價值並結轉應交增值稅(進項)借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢貸:原材料貸:應交稅金_應交增值稅(進項轉出)

再根據管理層批示作相應的賬務處理:盤盈:借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢貸:管理費用盤虧:

定額內消耗盤虧借:管理費用其他人責任:借:其他應收款非正常損失:借:營業外支出貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢固定資產

盤點流程:盤點表格的繪製進行盤點工作自然不能兩手空空的去查數,而是要提前做好準備,例如製作固定資產盤點表。製作固定資產盤點表要求細節必須到位,因為同樣一種資產,其型號不同,折舊年限和磨損程度也不盡相同,所以固定資產專案下必須包含名稱、編號、規格、廠商等細節。

另外數量和盈虧數也是要有的,而且在盤點時,一定要注意固定資產的位置問題,以防出錯。盤點過程的記錄盤點時,除了如實地記好固定資產的數量,更重要的是注意盈虧和折舊問題。首先是盈虧問題,比如有些固定資產未入賬或者多入賬,有些固定資產提前報廢或者超過折舊年限還在繼續使用等,這些都是需要注意的問題。另外在盤點過程中,也要記好固定資產的使用狀態,以便制定下一步措施。

盤點事後工作在完成了所有關於固定資產盤點的事宜後,財務人最後還需要向領導覆命,必不可少的當然就是固定資產盤點報告了。這份報告是財務人員透過固定資產盤點表而做出的書面表達,雖然不用太正式,但是內容必須清晰。報告是對盤點的總結,必須反映出固定資產存在的各項問題,以便於領導及時解決。

固定資產盤點注意事項?

1、所有參加盤點工作的盤點人員,對於本身的工作職責及應進行準備的事項,必須深入瞭解。

2、盤點人員盤點當日一律停止休假,並須依照規定時間提早到達指定的工作地點向主盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核准,否則以曠工論處。

3、所有盤點財務都以靜態盤點為原則,因此盤點開始後應停止財物的進出及移動。4、盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處,均須經盤點人員籤認始能生效,否則應追究其責任。

5、所有盤點資料必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據,不得以猜想資料、偽造資料記錄之。

6、盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受主盤人指揮監督。

固定資產盤點賬務處理首先盤點無非兩種結果,實物比賬面記載的多即盤盈,或實物比賬面記載的少即盤虧,那麼在這兩種情況下,賬務怎麼處理呢?

一、固定資產盤盈的賬務處理盤盈的固定資產,應按重置成本確定其入賬價值,作為前期差錯處理,在按管理許可權報經批准處理前,應先透過“以前年度損益調整”賬戶核算。

1、報經批准前:借:固定資產 貸:(累計折舊) 以前年度損益調整

2、報經批准後:借:以前年度損益調整 貸:利潤分配——未分配利潤 二、固定資產盤虧的賬務處理企業在財產清查中盤虧的固定資產,透過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢“科目核算,盤虧造成的損失,透過”營業外支出——盤虧損失“科目核算,應當計入當期損益。

1、報經批准前:借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢累計折舊固定資產減值準備貸:固定資產

2、報經批准後:1)可收回的保險賠償或過失人賠償借:其他應收款 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢2)按應計入營業外支出的金額借:營業外支出——盤虧損失 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

固定資產盤點流程通常是按如下步驟執行:A、擬定並下發固定資產盤點通知 :1。資產管理員根據公司資產清查要求或需要,按照公司“固定資產管理制度”規定,編制並下發“固定資產盤點通知”。 2。通知中明確各部門必須上報組成盤點小組的人員名單。 3。通知中明確盤點清查範圍、參與部門的職責、要求、盤點時限、盤點時間進度、考核等以及問題的協調、處理和上報機制以及和盤點相關的其他內容。

B、資產管理部經理稽核通知內容 :資產管理部經理對“固定資產盤點通知”進行稽核,稽核未透過,轉至A步驟;稽核透過,轉至C步驟。

C、上級審批通知內容 :總經理對“固定資產盤點通知”進行稽核,稽核未透過,轉至A步驟;稽核透過,轉至D步驟。

D、組成盤點小組:各部門安排相關人員會同公司資產管理員和財務部監盤人員組成盤點小組,進行資產盤點。

E、進行資產盤點:1。資產管理部、財務部和固定資產使用部門進行固定資產臺賬核對,確保賬賬相符。 2。盤點小組對各部門固定資產進行實地盤點,填寫清楚“固定資產盤點明細表”。將盤點表和公司固定資產臺賬進行核對,出現盤盈、盤虧和固定資產現使用狀態和公司資產臺賬記錄的使用狀態不相符合的,應由固定資產使用部門、資產管理部、財務部共同查明原因,並提出處理。

倉庫盤點計劃(附盤盈虧分析報告)