企業所得稅避稅（10分鐘前更新）

企業所得稅避稅

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企業如何合理避稅

三、稅收是發展經濟的命脈，取之於民用之以民，我［wo］們做企業的不能存在偷稅漏稅［shui］。所謂的企業合理避稅，是在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅［shui］款的經濟行為叫做［zuo］合理避稅。在法律允許的情況下，這個定義的關健是納稅人在稅法許可的範圍內，透過不違法的手段對經［jing］營活動和財務［wu］活動精心安排，儘量滿［man］足稅法［fa］條文所規定的條［tiao］件，以達到減輕稅收負擔的目的。當然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經濟活動，以減少自己所承擔的納［na］稅數額。

方法一、合理的利用地域性稅收窪地的優惠政策

國內在某些地方為了發展當地經濟，或在一些自貿區，先行區有出現試點政策［ce］，開設了很多扶持政策，即稅收窪地，舉個例子，對於上海這個地方肯定不陌生，而上海屬於金融經濟城市，就屬於［yu］地域性的稅收窪地，當地會按照留存比例［li］70%退還給企業。這就是政策性的避稅。政策性給的，所以肯定是合法［fa］的。

方法二、使用個獨戶企業避稅

這裡面的［de］秘密，核心在於“個體”的核定徵收。上面已經講了個體戶不繳納企業所得稅，而增值稅是［shi］小型微利不［bu］繳納，而僅剩下的個稅也可以享受核定徵收政策，個［ge］稅核［hu］定後綜合稅負1。5%-1。8%；與有限公司的企業所得稅2。5%，5%，25%個稅20%相比低了很多，所以很多企業為了解決有限公司缺票［piao］問題，轉移到個體戶［hu］上發生經濟業務。

方法三、不同客戶分組別類的進行發生經［jing］濟業務活動

一般納稅人對一般納稅人，小［xiao］規模對小規模。可以［yi］減［jian］少不必要的開支。

如何利用“避稅天堂”合理合法節稅？

一、稅收窪地是什麼？

國際上，避稅天堂原指稅率很低、甚至是完全免徵稅款的或地區，但可能只［zhi］有個別稅種較低，適用於特定分類的個人或商業機構。這些避稅天堂大多是較小的沿海和內陸小國，甚至是很小的島嶼或“飛地”，比較知名的如開［kai］曼［man］群島、英屬維爾京群島等。

國內的“避稅天堂”-稅收窪地，是指在特定的行政區域，在其稅務管理轄區註冊的企業，透過區域性稅收優惠、簡化稅收徵管辦法和稅收地方［fang］留存返還等處理方法，得以實現企業稅負降低的目標。

全國有很多地方都有稅收窪地。當下最緊［jin］俏的當屬“園區稅［shui］收窪地”，這些窪地落戶在城市的園區，單一園區規模小，更便捷更安全。

稅收窪地政策可以為企業節稅，同時企業也為地方帶來稅收收入。稅收優惠政策的獎勵扶持力度大，才能促使企［qi］業到稅收窪地入駐，進而拉動當地經濟發展。因為是總部經濟招商，所以企業可選擇以非實體的方［fang］式入駐［zhu］。

二、稅收窪地政策具體有哪些？

企業若選擇稅收窪地進行入駐，能夠享受到一下優惠政策有：

1。可以享受區域性稅收優惠政策

透過［guo］在［zai］窪地落戶，企業可以享受當地的稅收優惠政策，這是選擇稅收窪地［di］的直接目的，比如以前大部分影視公司會選擇在上海落戶，也是是因為上海的企業所得［dei］稅減免政策。其他比較典型的還有西部大開發相關的地區企業所得稅減按15%的政策等。

2。可以利用簡化稅收［shou］徵管辦法實現節稅

稅收窪地的［de］第二個優勢，就是利用稅收管理上的核定［ding］徵［zheng］收的辦法。為什麼可以核定［ding］徵收，比如有的［de］納稅人記賬能［neng］力很差，賬記得一塌糊塗，甚［shen］至沒有［you］記賬，導致稅務機關正確計算應納稅所得［dei］額的工作量［liang］和難度很大。

《徵管法》規定，“納稅人有下列情形之一的，稅務機關［guan］有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；（2）依照法律、行政法規的規定應當設定賬簿但未設定的；（3）擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設定賬簿，但賬目混亂或者［zhe］成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發生納稅義務［wu］，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的［de］；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。”

這種利用核定利潤率的方式，來計［ji］算公［gong］司制的企業所得稅或者個獨/合夥制的［de］個人所得稅，對高毛利或者成本費用嚴重無［wu］票的企業［ye］誘惑力非常大。

3。利［li］用稅［shui］收［shou］地方留存返還實現節［jie］稅

我們是一個分稅制的，貧富差距的問題導致和［he］地方［fang］在稅收層面有一個分配機制，目前的分配機制是：增值稅和省級地方五五開，所得稅和省級地方六四分。

因各地貧富差距不同，省級以下級別的地方再和省級財政有各自分配比例，所以具體到落地的地方財［cai］政其可以支［zhi］配的部［bu］分各有不同。

地方為吸［xi］引企業入駐，會把留在地方的稅收拿出來對落戶企業進行財政返還。稅收窪地給予企業的財政返還較高，多的時候可以幫助企業節稅35%以上。

三、企業怎麼利用窪地享受優惠？

企業入駐窪地後，享受稅後窪地的優惠方式也很多，比如辦理分公司到稅收窪地，以業務［wu］分流的形式享［xiang］受政策；還可以設立新公司，原公司接到業務以後分包給稅［shui］收窪地的新公司以實［shi］現節稅；還有註冊地址［zhi］的遷移等等形式，都是可行的；另外，辦理個人獨資企業、個體工商戶、合夥企業享受核定徵收也是很好的一種形式。

企業應該根據自身所在行業以及稅負情況，綜合籌劃，選擇最適合自己［ji］的窪地註冊落戶。