實操，增值稅期末留抵退稅詳細操作流程（電子稅務局）
2022-04-22由 幸運的網路新秀 發表于 農業
退稅申請表申請人是指誰
政策說明
㈠
申請條件
1。
納稅信用等級為A級或者B級；2。申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；3。申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；4。2019年4月1日起未享受即徵即退、先徵後返（退）政策。
㈡
申請時間
1。
申請增量留抵退稅的具體時間？
符合條件的小微企業和製造業等行業納稅人，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2。
申請存量留抵退稅的具體時間？
⑴
微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
⑵
小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
⑶
製造業等行業中的中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
⑷
製造業等行業中的大型企業，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
㈢
其他說明
納稅人需在完成當期增值稅納稅申報後申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，從申報期內延長至每月的最後一個工作日。
增值稅期末留抵退稅操作說明
增值稅期末留抵退稅操作說明
（電子稅務局）
登陸江蘇省電子稅務局，網址：https：//etax。jiangsu。chinatax。gov。cn/
01
點選“我要辦稅”，選擇“一般退（抵）稅管理”，在展開選單欄中選擇“增值稅制度性留抵退稅”功能。
02
在業務功能中點選“增值稅期末留抵退稅申請表”進入申請頁面。
03
系統彈出提示，選擇“我已知曉上述法律責任，選擇系統為我預填資料”，然後點選確定。
04
填寫《增值稅期末留抵退稅申請表》和《企業經營情況》
（1）退稅企業型別：根據實際情況，可在下拉選單欄中選擇。
（2）填入營業收入和資產總額後，系統會自動跳出企業劃型，無需自己選擇。
a．資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。
b．營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12
增值稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額徵稅政策的，以差額後的銷售額確定。
（3）選擇申請退還專案：可選擇存量留抵稅額或增量留抵稅額。
獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留底稅額；獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為“當期期末留抵稅額”與“2019年3月31日期末留抵稅額”孰小值；獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
（4）補充填寫完整企業基本資訊。
05
以下3條內容，根據實際情況選擇“是”或者“否”。
適用公告政策的納稅人需同時符合上述三項條件。
06
選擇是否為出口貨物勞務、發生應稅行為，適用免抵退稅辦法。並如實填寫本期已申報免抵退稅應退稅額。
07
如實填寫下列四行資料，系統預填的資料不一定準確，請仔細核對並準確填寫。
（1）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票註明的增值稅額。
（2）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的海關進口增值稅專用繳款書註明的增值稅額。
（3）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額。
（4）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期全部已抵扣的進項稅額。
08
下列兩行內容系統自動生成，無法自行修改。
09
如實填寫下列四行資料，系統預填的資料不一定準確，請仔細核對並準確填寫。
（1）申請退稅前一稅款所屬期的增值稅期末留抵稅額。
（2）2019年3月期末留抵稅額。
（3）存量留抵稅額。
（4）進項構成比例。
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額佔同期全部已抵扣進項稅額的比重。
10
填寫本期退還的期末留抵稅額，包括本期申請退還的存量留抵稅額和本期申請退還的增量留抵稅額。
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
11
填寫申請人名稱，退稅申請理由與申請日期系統自動帶出，無需手工填寫。
12
提交附報資料：《退（抵）稅申請表》。
《退（抵）稅申請表》可透過“模板下載”功能進行下載，填寫完成後加蓋公章，掃描上傳即可。
13
點選左上角的“儲存”後，提交稽核。
14
登陸江蘇省電子稅務局，網址：https：//etax。jiangsu。chinatax。gov。cn/
01
點選“我要辦稅”，選擇“一般退（抵）稅管理”，在展開選單欄中選擇“增值稅制度性留抵退稅”功能。
02
在業務功能中點選“增值稅期末留抵退稅申請表”進入申請頁面。
03
系統彈出提示，選擇“我已知曉上述法律責任，選擇系統為我預填資料”，然後點選確定。
04
填寫《增值稅期末留抵退稅申請表》和《企業經營情況》
（1）退稅企業型別：根據實際情況，可在下拉選單欄中選擇。
（2）填入營業收入和資產總額後，系統會自動跳出企業劃型，無需自己選擇。
a．資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。
b．營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12
增值稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額徵稅政策的，以差額後的銷售額確定。
（3）選擇申請退還專案：可選擇存量留抵稅額或增量留抵稅額。
獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留底稅額；獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為“當期期末留抵稅額”與“2019年3月31日期末留抵稅額”孰小值；獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
（4）補充填寫完整企業基本資訊。
05
以下3條內容，根據實際情況選擇“是”或者“否”。
適用公告政策的納稅人需同時符合上述三項條件。
06
選擇是否為出口貨物勞務、發生應稅行為，適用免抵退稅辦法。並如實填寫本期已申報免抵退稅應退稅額。
07
如實填寫下列四行資料，系統預填的資料不一定準確，請仔細核對並準確填寫。
（1）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票註明的增值稅額。
（2）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的海關進口增值稅專用繳款書註明的增值稅額。
（3）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額。
（4）2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期全部已抵扣的進項稅額。
08
下列兩行內容系統自動生成，無法自行修改。
09
如實填寫下列四行資料，系統預填的資料不一定準確，請仔細核對並準確填寫。
（1）申請退稅前一稅款所屬期的增值稅期末留抵稅額。
（2）2019年3月期末留抵稅額。
（3）存量留抵稅額。
（4）進項構成比例。
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額佔同期全部已抵扣進項稅額的比重。
10
填寫本期退還的期末留抵稅額，包括本期申請退還的存量留抵稅額和本期申請退還的增量留抵稅額。
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
11
填寫申請人名稱，退稅申請理由與申請日期系統自動帶出，無需手工填寫。
12
提交附報資料：《退（抵）稅申請表》。
《退（抵）稅申請表》可透過“模板下載”功能進行下載，填寫完成後加蓋公章，掃描上傳即可。
13
點選左上角的“儲存”後，提交稽核。
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