關於認繳的註冊資本，有10個財稅問題必須理清！
2022-02-19由 海南博宇會計 發表于 農業
實收資本和註冊資本必須一致嗎
問題
1
註冊資本認繳是否
越多越好
？
回覆
：
不，註冊資本的多少與企業的責任和風險成正比。比如你認購
1
億，股東承擔的法律風險就是
1
億。有限責任公司是指公司股東對公司債務承擔有限責任，責任金額為公司註冊資本。
問題2
認繳的註冊資本是否不需要到位？
回覆
：
不，訂閱不是不付費。應當按照章程規定的期限到位。各股東應當按照公司章程的規定，履行對公司的出資義務。在認繳制度下，股東的出資義務只是暫緩繳納，而不是永久免除。當公司經營發生較大變化時，公司包括債權人可以要求股東出資清償公司債務。股東未履行實繳義務，自行承擔責任的，債權人可以向當地法院提起訴訟，保護自身利益不受損害。
問題
3
認
繳
註冊資本的股東是否不允許享受分紅？
回覆
：
不會，一般來說，企業的股東會按照實繳的出資額分紅。股東不實際出資的，全部認繳，除全體股東同意外，不能按認繳的股份比例享受分紅。
比如有的公司在章程中增加了一條
：
全體股東同意不按出資比例分紅，而是按股權比例分紅。不按出資比例分紅的前提必須經全體股東同意。公司章程沒有約定分紅方式的，根據《公司法》的規定，按照實繳出資比例分紅。
問題
4
認繳的註冊資本需要繳納印花稅嗎？
回覆
：
不需要，投資者未實際投入的資金不
記入
“
實收資本
”
和
“
資本公積
”
賬戶，不需要貼花，投資者實際投入時會重新貼花。自
2018
年
5
月
1
日起，按萬分之五的比例對加蓋的資本賬簿減半徵收印花稅，其他每本加蓋
5
元的賬簿免徵印花稅。
問題5
認繳的註冊資本
在股權
轉讓時沒有印花稅嗎？
回覆
：
不一定。一般按
0
元計算支付。根據支架，貼花應以
5/10000
的量使用。但公司股權轉讓價格過低，稅務機關有權核實的，
需按
稅務機關核定的價格繳納印花稅。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》
：
第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額
： （
六
）
納稅人申報的計稅依據明顯偏低，無正當理由的。
問題
6
股權轉讓時認繳的註冊資本能否以
0
元轉讓，即股權轉讓不徵稅？
回覆
：
不一定。
0
元轉讓自然人股不代表
0
元納稅！根據《中華人民共和國國家稅務總局公告
（2014
年第
67
號
）
》《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法
（
試行
）
》第十二條規定，符合下列情形之一的，視為股權轉讓所得明顯偏低
：
（
一
）
申報的股權轉讓收入低於股權對應的淨資產份額。
第十四條主管稅務機關依次按照下列方法核定股權轉讓收入
：
（
一
）
淨資產
核定
法
股權轉讓收入應當按照每股淨資產或者股權對應的淨資產份額確定。
被投資企業的土地使用權、房屋、未出售的不動產、智慧財產權、探礦權、採礦權、股權等資產佔企業總資產的
20%
以上的，主管稅務機關可以參照納稅人提供的、具有合法資質的中介機構出具的資產評估報告核實股權轉讓收入。
問題7
註冊資本的認繳是否沒有
不需要
任何
賬務
處理？
回覆
：
是的，只包括實際到位的資金
：
實收資本或資本公積。
問題8
認繳的註冊資金，當股東向公司打入款項的時候，如何證明屬於投資款？
回覆
：
要
在轉
賬
資金的
用途
上寫上
“
投資款
”
。
問題9
認繳的註冊資本
多久
能到位？
回覆
：
雖然《公司法》取消了註冊資本實繳的強制期限，但股東仍應按照公司章程規定的註冊資本實繳的時間要求，按時足額繳納所認繳的出資，否則，除了足額繳納外，還應承擔相應的違約責任和罰款。
注
：
註冊資本認購期限越長越好。認購期越長，股東自然工作年齡越長，明顯給人一種皮包公司的感覺。
問題10
認繳的註冊資本已經到了期限但是沒有資金到位怎麼辦？
回覆
：
如果在預先約定的認購期限屆滿後無力支付，可以召開股東大會變更公司章程，變更認購期限。