資產負債表該怎麼填？老會計不願教，來這裡5分鐘教會你

財務人員不僅要看得懂表，還要知道如何編制。接下來為大家整理了資產負債表編制方法，一起來看看吧。

資產負債表編制方法

實務中基本上都是財務軟體報表模組自動匯出EXCEL資產負債表。

1、“年初餘額”欄內各專案資料根據上年末資產負債表“期末餘額”欄內所列數字填列。

2、“期末餘額”欄的填寫方法：

（1）直接填列：根據總賬科目的餘額直接填列。

工程物資、固定資產清理、遞延所得稅資產

短期借款、應付票據、應交稅費

專項應付款、預計負債、遞延收益、遞延所得稅負債

實收資本（或股本）、庫存股、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、盈餘公積等專案

（2）計算填列：根據幾個總賬科目的餘額計算填列。

“貨幣資金”專案，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目餘額的合計數填列；

（3）計算填列：根據明細賬科目的餘額計算填列。

“開發支出”專案，應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末餘額填列；

“應付賬款”專案，應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方餘額合計數填列；

“預收賬款”專案，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方餘額合計數填列；

“應付職工薪酬”專案，應根據“應付職工薪酬”科目的明細科目期末餘額分析填列，1年以上的應付職工薪酬應該重分類至“長期應付職工薪酬”；

“未分配利潤”專案，應根據“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末餘額填列。

（4）計算分析填列：根據總賬科目和明細賬科目的餘額分析計算填列。

“長期借款”專案，應根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期的長期借款後的金額計算填列；

“長期待攤費用”專案，應根據“長期待攤費用”科目的期末餘額減去將於一年內（含一年）攤銷的數額後的金額填列；

“其他非流動資產”專案，應根據有關科目的期末餘額減去將於一年內（含一年）收回數後的金額填列；

“其他非流動負債”專案，應根據有關科目的期末餘額減去將於一年內（含一年）到期償還數後的金額填列。

“其他流動資產”、“其他流動負債”專案，應根據應交稅費、應付債券有關科目的期末餘額分析填列。

（5）計算填列：根據有關科目餘額減去其備抵科目餘額後的淨額填列。

“應收票據”、“應收利息”、“應收股利”、“其他應收款”專案，應根據相關科目的期末餘額，減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末餘額後的金額填列；

“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”、“在建工程”、“商譽”專案，應根據相關科目的期末餘額填列，已計提減值準備的，還應扣減相應的減值準備；

“固定資產”、“無形資產”、“投資性房地產”、“生產性生物資產”、“油氣資產”專案，應根據相關科目的期末餘額扣減相關的累計折舊（或攤銷、折耗）填列，已計提減值準備的，還應扣減相應的減值準備，採用公允價值計量的上述資產，應根據相關科目的期末餘額填列；

“長期應收款”專案，應根據“長期應收款”科目的期末餘額，減去相應的“未實現融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細科目期末餘額後的金額填列；

“長期應付款”專案，應根據“長期應付款”科目的期末餘額，減去相應的“未確認融資費用”科目期末餘額後的金額填列。

（6）計算分析填列：綜合運用上述填列方法分析填列。

“應收賬款”專案，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列；

“預付款項”專案，應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列；

“存貨”專案，應根據“材料採購”、“原材料”、“發出商品”、“庫存商品”、“週轉材料”、“委託加工物資”、“生產成本”、“受託代銷商品”等科目的期末餘額合計，減去“受託代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末餘額後的金額填列；材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本核算或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列；

“劃分為持有待售的資產”、“劃分為持有待售的負債”專案，應根據相關科目的期末餘額分析填列等。

存在的常見問題

資產負債表“期末餘額”欄的填寫過程中經常出現如下問題：

1、“應收賬款”專案，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列；

“其他應收款”專案，應根據“其他應收款”和“其他應付款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列；

常見預收賬款明細戶借方餘額重分類至應收賬款或其他應付款明細戶借方餘額重分類至其他應收款後，未調整壞賬準備。

2、應交稅費-增值稅、所得稅等期末負數餘額未重分類至“其他流動資產”。

3、預付賬款-預付固定資產裝置款、基建工程款仍列報在“預付款項”，未根據《企業會計準則第30號-財務報表列報》第十七條、第十八條的規定，調整至“在建工程”或“其他非流動資產”等。

好了，以上就是小優為大家整理的內容了，看完後資產負債表的編制你學會了嗎？

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