如果你早點看到這篇文章，已經成為一名優秀的內審了

我是一名10資深老內審，內審的每個環節我都很精通。內審前幾年還不是很熱，近幾年隨著公司發展需要，越來越多的公司開始招聘內審人員。

許多人甚至是會計對內審還不是很熟悉，即使是單位內部設定有內審的部門的，我們公司就是這樣。

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內審是一個值得驕傲的工作，

可以檢查別人的工作

就在我下分公司審計的時候，經常有人把我誤當成財務人員，這種情形說實話也是讓我哭笑不得。

當時選擇做內審，原因是我幹不了外審，因為外審要出差我有娃要照顧；而選擇這家公司幹內審，原因也是一樣，但是不出差工資就比較低，

因為我個人認為做內審其實是件很驕傲的事情，畢竟是檢查別人的工作，而我個人又比較喜歡居高臨下的那種感覺，喜歡去挑別人的毛病，因此我昂頭挺胸的進入了該公司當了一名內審專員。

其實許多公司為了追求高速的發展，為了獲得高回報分紅，是害怕查出問題的，但是礙於面子，還必須設定這麼一個內審的部門，讓股東放心，其實許多公司的內審可能就是一個擺設。

有人可能要問內審為啥要有，其實簡單的說就是對下面的經營者負責人的一個監督，一個經營行為的一個考察，股東最害怕下面的人瞞著自己胡作非為，暗箱操作，拿著股東的錢亂花卻出不來收益，因此這個時候就需要有人去做一個調查和分析，並且把出具的報告提供給股東會。

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想檢查別人工作，

先練好自己的本事

一般大型企業都會設定內審部門，並且把內審放在及其重要的位置，但是一些小型的公司只是為了應付股東，那麼具體來說內審到底是做什麼呢。

作為內審，你需要對公司各項規章制度十分熟悉，因為只有你熟悉了，你才能去檢查別人執行的怎麼樣；只有你去實際驗證了，你才能發現制度中有無漏洞，有沒有空子可鑽；

有空子就會有風險，有風險就要去防範去改進，因此內審做的其實也很簡單，就是發現錯誤，分析錯誤造成的原因，分為主觀和客觀原因，有沒有措施可以改進，可以防範此類錯誤或者風險的再次發生。

許多人說，我沒有內審經驗，我不敢做內審，怕自己做不來，其實

我鼓勵大家去大型企業做內審，而不是去小公司。即使是一個會計小白只要對公司各項流程熟悉，只要你肯思考，你就有可能是一名優秀的內審人員，

內審不需要要求你的素質多高，只要你走出去，走到業務中去，深入業務，你就會發現一些問題，就比如你自己學習一樣，不去聽課讀書你就不會發現問題，只有你自己真正的去實踐一下才會發現問題，發現了問題就可以集思廣益，想辦法去解決它。

舉個例子，老闆讓你去審計銷售部門，銷售部門應該是企業最重要的一個業務口，

你可以先去觀察，銷售部門是如何工作的，銷售的一個流程，如何接受的訂單，何時去發貨，何時收款，財務又是何時確認的收入，有沒有發出貨又退回的一個情況。銷售可能會涉及賒銷，賒銷的客戶是否進行了信用評級，賒銷政策是否嚴格執行。其實只有我們對業務流程熟悉了，我們才可以更好的去發現問題，才可以有思路在進行審計。

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銷售審計的一個具體的流程

在此，我具體的介紹一下銷售審計的一個具體的流程。

首先，我們要對公司的信用政策有一個大體的瞭解，其次我們要做一個回款率的計算，銷售回款率就是實收銷售款與銷售收入總額的比率，銷售回款率越高，說明銷售工作的管控和資金的管控越到位，

一般來說，商業企業的銷售回款率控制在90%-95%最好。

這是總體的銷售回款率，在做實際分析時，我們要儘量的做的細一些，按照每一個客戶進行分析，大型企業可能面臨的客戶會比較多，這樣的話可能工作量比較大，那我們可以採取表格的形式，把每一個客戶的實際回款與實際銷售做一個比較，用公式得出回款率；也可以採用重點客戶重點篩查，比如信用評級比較低的客戶。

透過回款率我們可以及時的掌握企業的資金回籠情況，對於劣質客戶及時淘汰，拓展優質客戶。

再做回款率分析時，我們還需要獲得企業的賬齡分析表以及近兩年的資產負債表 ，資產負債表我們需要查一下應收賬款的餘額，大額應收賬款以及長期掛賬的應收賬款應該是我們審查的重點，如果存在長期掛賬我們應該詢問財務以及業務長期掛賬不回款的原因；如果存在大額應收賬款，我們應該查詢一下信用政策，是否超過信用額度，如果超過，財務以及業務又是如何處理和對接的，財務和銷售部門是否採取過催收，企業的催收政策又是如何執行的，催收政策是否合理。

另外銷售審計還要關注的也是容易被大家忽視的就是銷售退回審計，因為銷售退回一方面導致企業收入減少，另外一方面很有可能會造成業務人員的提成轉回，在實物方面主要是退回的貨物是否單獨進行存放。

存在銷售退回，會影響該業務人員的業績，進而影響提成的發放，因此需要內審人員對銷售部門的提成政策有一定的瞭解，跨月退回是否追回業務人員的提成或者在本月提成中做了扣減，政策是如何規定的，需要我們予以特別的關注。實物方面，涉及實物安全，防止被盜用，退回的貨物需要及時入庫，並且單獨存放，區別於其他存貨，這樣也便於月底的清點，和銷售退回單據進行一一核對。

銷售產生的結果就是資金流入企業，因此我們可以沿著資金的流向抓審計重點，但在銷售之前，我們還需要關注銷售價格，銷售合同的簽訂以及發貨管理。

銷售定價一般都是財務去做，銷售定價合不合理，對於企業日後獲利存在重要的關係。對於工業企業來說，銷售定價更多的是要考慮原材料變動的因素，如果特殊時期，還要考慮通貨膨脹的因素，銷售價格一旦確定，後期儘量保持穩定性。如果發現銷售部門低於原始銷售價格進行發貨，我們需要詢問原因查詢相關銷售合同，並且檢視是否有上層領導的授權。

銷售合同審計我們首先要關注的就是對方是否有相應的資質以及履約能力，銷售部門是如何進行資質稽核的；實際銷售過程中是否按照銷售合同的規定嚴格執行的；銷售合同發生變動後，是否及時變更合同或者是否存在補充協議；銷售合同是否連續編號。

發貨管理，主要涉及的就是實際銷售流程，銷售後如何通知倉儲進行發貨，是否有單獨的倉儲系統，有無專人進行發貨的管理，發貨和銷售能否一一對應，有無紙質單據及時傳達財務做庫存抵減，如果存在長期未支付貨款且超出信用政策，財務能否做到及時通知倉庫停止發貨。

我的一個審計思路就是全流程審計，就是審計前我會搞清楚這個業務流程，可能涉及到哪些內容，我會做審計計劃，根據實際審計情況再做一些更改和改進，分析公司實際情況，在做出一些合理化的建議。

今天的乾貨太多大，大家認真讀完後，自己再多讀2遍，做好筆記，有了這些經驗，相信你很快就能成為一名優秀的內審人員了，加油！

本文為會計圈那點事兒原創文章，作者：姍姍丫頭，文章編排設計：會圈兒君，轉載請聯絡授權，違者必究！