沒廢話,純乾貨!通行費發票抵扣新規
2022-09-23由 財務圈 發表于 農業
通行費不抵扣有影響嗎
2018年1月1日開始,通行費抵扣和從前有了很大不同,
尤其是收到的發票,很多細節在裡面,各位同行要注意啦!
▲通行費抵扣時,道路與橋閘通行費的不同
注意圖中圈圈標粗的名詞,通行費分為道路與橋、閘,而這兩者的抵扣方式也是不同的。
道路通行費是增值稅電子普通發票,而橋閘則是暫憑通行費發票進行抵扣。
也就是通行費發票的抵扣中,增值稅電子普通發票不是唯一的抵扣憑證。
還有更重要的一點,不是所有的通行費增值稅電子普通發票都可以抵扣。
明確這兩點,我們來看看道路通行費的相關細則。
營改增後的抵扣憑證是通行費發票,而從今年1月起,抵扣憑證變為電子普通發票,且必須是註明增值稅額才可以抵扣。
▲明確合法抵扣憑證的過渡期限
納稅人支付的高速公路通行費在2018年6月30日之前如果未能取得增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票上註明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。
納稅人支付的一級二級公路通行費在2018年12月31日之前如果暫未能取得,可憑取得的通行費發票上註明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。
▲徵稅發票與不徵稅發票,票面可判發票能否抵扣
徵稅發票:發票左上角有“通行費”字樣的標識,且稅率欄顯示的是稅率或徵收率。
不徵稅發票:發票左上角無“通行費”字樣的標識,且稅率欄次顯示“不徵稅”的就是不徵稅發票。
總結:有“通行費”標識企業稅率欄顯示的是稅率或徵收率的發票才是可抵扣的發票。
▲那麼拿到可抵扣的普通電子發票如何驗證抵扣呢?
乾貨收好,記得關注圈圈或者將內容分享給有需要的小夥伴,我們下期見,溜