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稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

2022-09-21由 阿敬恭桑梓 發表于 農業

不開票的收入怎麼交稅

稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

未開票收入,顧名思義就是沒有開發票的收入。在實際銷售中,有的銷售金額很小,且是對自然人銷售的,很多都不開發票(比如買包鹽)。

未開票收入怎麼申報?如何申報增值稅?後期補票又怎麼申報?今天就一起來學習一下!

01

什麼是未開票收入?

一定要申報嗎?

部分納稅人認為申報增值稅只填報開票收入,其實這種理解是錯誤的!

先來看看,什麼是未開票收入?

實務中存在,企業(一般納稅人,下同)向客戶(特別是個人)銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產,收取款項後,客戶沒有索要發票,按規定增值稅納稅義務已經發生,應在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。

未開票收入可以不申報嗎?

不可以!

按照相關規定,增值稅申報收入

包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等

,因此只申報開票收入既不合規,也不合法!

稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

02

未開票申報操作寶典

一、申報注意事項

根據稅法規定取得收入應按照納稅義務時間來申報增值稅,當達到納稅義務時間,就算沒有開票也應申報納稅。未開票收入的申報,成都市國家稅務局在《關於增值稅納稅申報比對新規的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報未開票收入時需要注意事項如下:

1、發生未開票納稅義務期間:申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數銷售額即可,但需要保留有關的證據,如合同、收款記錄等,以備日後查證

2、如果對未開票收入在日後開具發票,則對開具發票期間,申報增值稅在“未開票收入”填列負數衝減,系統會啟動異常比對處理程式,需要到大廳接受稽核,並提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發票等作為證明,申請正常申報和解鎖稅控裝置。

二、具體透過案例,我們給您來演示如何填報!

在粉絲留言中,發現部分人認為申報增值稅只填報開票收入,其實這種理解是錯誤的!這是為啥呢?我們先來看看申報表!

(以增值稅一般納稅人為例)

稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

案例一:

某一般納稅人A從事餐飲行業,因客人大部分是散客,就餐後一般沒有索要發票,6月取得的60萬元不含稅銷售收入中,有40萬元未開具發票,那麼A企業在申報增值稅時,這40萬元應該如何處理呢?

《增值稅暫行條例》

明確規定了銷售服務的增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據的當天,A企業收取餐費的當天就應當承擔納稅義務,雖然客戶沒有索取發票,但是這部分收入屬於A企業的正常營業收入,所以應當申報40萬元的未開票收入。

申報表應這樣填!

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案例二:

某納稅人B,將自產的食品作為節日福利發放給公司員工,未開具發票,成本為50萬元,對外銷售的不含稅價值為100萬元,那麼,B企業又應該如何申報呢?

按照《增值稅暫行條例》相關規定

,B企業的行為:將自產的貨物用於集體福利,符合視同銷售貨物情形,即使沒有開具發票,也應當申報100萬元的未開票收入。

申報表應這樣填!

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案例三:

某納稅人C是一家房產租賃企業,2021年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同,並在合同中約定採用預收款方式支付,且年底集中開票。2021年1月,C企業收到第一筆預收款140萬元,7月,收到第二筆預收款140萬元,對於這兩筆未開票的預收款收入,C企業應該如何申報呢?

對於納稅人提供租賃服務採取預收款方式的,

納稅義務發生時間為收到預收款的當天,C企業在1月、7月收到兩筆款項,則應當在此時間計算應繳稅款,並在收款次月分別申報這兩筆收款,若沒有開票就做未開票收入申報。

申報表應這樣填!

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案例四:

某納稅人D在接受稅務局檢查時,查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入,面對這筆納稅檢查調整收入,D企業應該申報嗎?

根據增值稅相關規定,

D企業除了申報開票收入外,還應申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入,並繳納相應增值稅,才能規避風險,持續健康地發展。

申報表應這樣填!

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03

即日起,未開票收入都這樣處理!

稅局上門查,也不用怕!

對於未開票收入企業會計該如何處理,我們先來看看相關規定:

1

票據規定:

企業發生的經營收入,應依法按時開具發票!根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》,納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票。

2

處罰規定:

《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第六十三條:對納稅人偷稅的

,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第六十五條:納稅人欠繳應納稅款,採取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以

下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

所以

收入入賬不是按有票和無票入賬的,

而是按權責發生制,對每一筆業務進行入賬的,當存在沒開票的收入時,

入賬方式如下

稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

中國國家稅收環境極其複雜,不管是老闆還是個人,雖然不是財務,但一定要有財稅意識。

其實合理的個人避稅或企業避稅與違法的偷稅逃稅其實只有一線之隔,個人或企業一個微小的操作失誤很可能就會被稅局判定為違法。

想要合理企業避稅,其實稅局也懂“水至清,則無魚”的道理,只要在企業避稅操作時注意不要跨過違法的紅線,合理合法的企業避稅是完全沒問題的。

稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

任何人都有安排自己生意的權利,依法享受稅收優惠待遇,而不是強迫他繳納更多的稅款。

智慧的老闆“節稅”,聰明的老闆“避稅”,愚蠢的老闆“偷稅”。

不懂財務的老闆:

不是在“交稅”的路上,就是在“交罰款”的路上。

不是在“監獄”的路上,就是去“監獄”的路上。

說到財稅,除了個人之外,可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬雲和劉強東也在其中。否則,馬雲怎麼可能沒有工資,劉強東的年薪只有一元?

事實上,上述節稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數百個真實案例,結合各種避稅方法,告訴你如何正確合理地避稅。

稅務局明確!2022年起,未開票收入申報都按這個來

說到避稅,你可能會問:“納稅是一項不可推卸的責任。我們怎麼能說合理的避稅呢?“避稅不是犯罪嗎?我們能做什麼?”在這個問題上,我們應該辯證地對待它。避稅不同於逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出,而逃稅不是對需要納稅的專案納稅。

合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下,採取適當措施逃避納稅義務,減少稅收支出。合理避稅不是逃稅,它是一種正常的法律活動。合理避稅不僅是財政部門的事,還需要市場、商業等各部門的配合,從簽訂合同、資金收付等方面入手。

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合理避稅的知識方法,盡在下面這本書中:

當然,合理避稅的方法有很多。如果你想知道更多,小編建議你可以去看看這套“避稅”。如今,納稅幾乎對每個人都是必要的。因此,學會合理、安全地避稅是非常重要的。學習之後,你可以省下很多稅金。

在《避稅》一書中,有很多案例知識。愚蠢的老闆在逃稅,聰明的老闆在合理避稅,聰明的老闆在合理地節稅。老闆不是財務方面的,但他們必須瞭解財務。

這種“避稅”必須是老闆和財務人員的必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險例項分析,公司老闆可以遠離財稅風險,重構公司稅制,合理節稅,遠離財稅和業務風險,使公司穩步盈利。

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(注:以上資料,只供參考,不要走彎路,合法交稅,人人有責)

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