發票開具，個稅申報，這5種特殊情況，會計出錯，企業有稅務風險

發票開具，個稅申報，這5種特殊情況，會計出錯，企業有稅務風險

一、個稅申報系統升級後，對於身份資訊“驗證不透過”，但經核實確無問題的，扣繳單位該怎麼處理？

對於確實存在上述“身份資訊驗證不透過，但經核實確無問題”情形的，為保證按期申報和繳款，扣繳單位可暫忽略該驗證結果，按流程進行後續操作。

二、到保險公司繳納車船稅，只有增值稅保費發票右下角備註的形式顯示車船稅代繳的金額，還有保單上有相應的費用金額，是否可以作為納稅人報銷憑證？

保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅並開具增值稅發票時，應在增值稅發票備註欄中註明代收車船稅稅款資訊。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

三、酒店開出的專票*住宿服務*會議費，或者*住宿服務*場租費，可以抵扣嗎？

會議服務和租賃服務不屬於住宿服務，銷售方應根據實際業務選擇正確的稅收分類編碼開具增值稅專用發票，購買方取得符合規定的增值稅專用發票才能作為有效的抵扣憑證。

四、臨時工工資可以直接不代開勞務費發票，直接做工資表，按照勞務報酬申報個稅嗎？

企業因僱用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的，准予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。因此企業僱傭臨時工，對其工資所得可以按照“工資、薪金”所得專案扣繳稅款。

五、7月份成為一般納稅人，銷售方給我們6月份開出發票，現在沒辦法認證，如果退回去給對方紅衝重新開，有稅務風險嗎？

納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。對購買方在一般納稅人期間取得的增值稅專用發票，按現行規定無法認證或者稽核比對的，可按照《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的規定，由銷售方開具紅字增值稅專用發票後重新開具藍字增值稅專用發票。如不屬於上述情形的，不可以開具紅字發票衝減。具體諮詢稅務機關。